商业银行会计总论(ppt 29页).pptVIP

银行会计学;第一章 总 论;第一节 商业银行会计的特点; 而企业和行政事业单位会计，它们的核算过程和业务处理过程不同时进行，如材料的采购过程、产品的生产过程、销售过程等和会计处理过程不同时进行。 （三）会计核算的政策性强 会计工作好坏会影响各部门、各企业、各单位的经济活动，在处理各项业务活动时，必须贯彻国家宏观经济政策。例如，在办理存款业务时严格审核资金的来源，防范洗钱行为的发生。大额交易和可疑交易报告制度。 ;; 金融机构反洗钱义务的主要内容： 建立反洗钱内部控制制度；建立客户身份识别制度；金融机构应当按照规定建立客户身份资料和交易记录保存制度；金融机构应当按照规定执行大额交易和可疑交易报告制度；金融机构应当按照反洗钱预防、监控制度的要求开展反洗钱培训和宣传工作。 ;《金融机构大额交易和可疑交易 报告管理办法》于2007年3月1日起施行。 报告主体应报告的交易： 1.大额交易 (1)单笔或当日累计人民币交易20万元以上或外币交易等值1万美元以上的现金缴存、支取、结售 汇、票据解付、汇款和现钞兑换及其他形式的现金收支。 （2）单位银行账户之间单笔或当日累计人民币200万元以上或外币等值20万美元以上的转账。 ;（3）个人银行账户之间及个人银行账户与单位银行账户之间单笔或当日累计人民币50万元以上或外币等值10万