小企业会计准则和营改增培训(ppt 39页).pptVIP

目录;概述;营业税改征增值税试点的主要内容;纳税人缴和扣义务人;征收范围-----应税服务范围;征收范???-----应税服务范围;纳税人的分类管理;一般纳税人认定;一般纳税人资格认定的特别规定;本次税改一般纳税人资格认定的特别规定 ;不认定一般纳税人条件;;适用税率;一般计税方法;一般方法： 销售额为不含税销售额； 合并定价方法： 销售额＝含税销售额÷（1+税率） ;合并定价方法 销售额＝含税销售额÷（1＋征收率） ;起征点-----适用于个体工商户及其他个人;▲销售额扣除的规定 ;▲凭证管理的要求 ;销售额的确定;进项税额 ——进项抵扣凭证和金额;接收交通运输劳务进项抵扣的特别规定;应纳税额的计算 ——进项不得抵扣事项;不得抵扣进项税额的计算;纳税义务发生时间 ;进项抵扣的特别规定;纳税义务、扣缴义务发生时间和纳税地点;税收减免——直接免税;税收减免——即征即退;减免税的特别规定 ;征收管理 ;纳税人需特别关注事项 （核算的变化）;增值税会计核算——一般纳税人;案例——一般纳税人（应税服务）;案例——小规模纳税人;纳税人需特别关注事项（增值税专用发票的使用）;纳税人需特别关注事项（纳税申报）;