财务会计-债权性与权益性投资知识讲解(ppt 59页).pptVIP

;目 录;第一节 概述;;第三节 持有至到期投资;一、持有至到期投资取得方式;;二、初始投资成本的确定;三、持有至到期投资的取得;1.已到付息期但尚未领取的利息； 2.分期付息、到期还本的 债券利息;0; 五、利息调整摊销方法与投资收益的确定;五、利息调整摊销方法与投资收益的确定;五、利息调整摊销方法与投资收益的确定;（二）利息调整摊销方法——直线法;（三）利息调整摊销方法——实际利率法;;利息调整的实际利率法（溢价）;利息调整的实际利率法（折价）;*;持有至到期投资出售; 第四节可供出售金融资产; （一）取得股票投资 借：可供出售金融资产—成本 （公允价值与交易费用之和） 应收股利（已宣告但尚未发放的现金股利） 贷：银行存款等 （二）取得债券投资 借：可供出售金融资产—成本 （面值） 应收利息（已到付息期但尚未领取的利息） 可供出售金融资产—利息调整（差额，也可能在贷方） 贷：银行存款等;二、可供出售金融资产的初始计量;三、可供出售金融资产的期末计价;三、可供出售金融资产的期末计价;四、可供出售金融资产的减值;;五、可供出售金融资产的处置;课堂练习;;;(5)20×7年12月31日，确认债券公允价值变动和投资收益 借：公允价值变动损益