会计每个月的工作流程.docVIP

会计每个月的工作流程 一、会计工作的大致流程： 1、根据原始凭证或 原始凭证汇总表 填制记账凭证。 2、根据收付记账凭证登记 现金日记账 和银行存款日记账 。 3、根据记账凭证登记明细分类账。 4、根据记账凭证汇总、编制 科目汇总表 5、根据 科目汇总表 登记总账。 6、期末，根据总账和明细分类账编制 资产负债表 和利润表。 二、具体工作 1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证（做记账凭证时一 定要有财务（经理）有签字权的人签字后你在做），然后月末或定期编制 科目汇 总表 登记总账 （之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡， 保证记录 记算不出错），每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。 2、月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个 月全部转入费用。 计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧， 这个 折旧额是根据 固定资产原值 ，净值和使用年限计算出来的。 月末还要提取税金及 附加，实际是地税这一块。就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，有 税务决定。 3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。 第一个分录：将 损益类科目 的总发生额转入本年利润，借 主营业务收入 （投 资收益， 其他业务收入 等）贷本年利润。 第二个分录： 借本年利润贷 主营业务成本 （主营业务税金及附加， 其他业务 成本等）。 4、最后根据总账的资产（货币资金，固定资产，应收账款，应收票据，短期投 资等），负债（应付票据，应附账款等），所有者权益（实收资料，资本公积， 未分配利润， 盈余公积） 科目的余额 （是指总账科目上的最后一天上面所登记的 数额），编制资产负债表。根据总账或科目汇总表的损益类科目（如管理费用， 主营业务成本，投资收益，主营业务附加等）的发生额（发生额是指本月的发生 额）编制利润表。 关于主营业务收入及应交税金 ,应该根据每一个月在国税所抄税的数额来确 定.因为税控机会打印一份表格，上面会有具体的数字。 5、装订凭证 ,填写报表附注 ,进行财务分析。 6、注意问题： a、以上除编制记账凭证和登记明细账之外，均在月末进行。 b、月末结现金，银行账，一定要账证相符，账实相符。每月月初根据银行对账 单调银行账余额调节表， 注意分析未达款项。 月初报税时注意时间， 不要逾期报 税。另外，当月开出的发票当月入账。 每月分析往来的账龄和金额， 包括：应收， 应付，其他应收。 总账会计工作流程： 审核原始凭证——填制记帐凭证——复核——记帐——编制会计报表——纳税申报 具体流程： 1.审核原始凭证 （1) 外来原始凭证。由业务经办人员在业务发生或者完成时从外单位取得的凭证， 如 供应单位发货票、银行收款通知等。 (2) 自制原始凭证。单位自行制定并由有关部门或人员填制的凭证，如收料单、领料单、 工资结算单、收款收据、销货发票、成本计算单等。 2.填制记帐凭证 可以到月底把同类的原始凭证汇总填制记账凭证，也可随时发生随时 填 . 但不要把时间顺序颠倒了。 根据有借必有贷， 借贷必相等的记账规则， 编制会计分录。 3.复核 就是看看有没有错误。 4.记帐 根据记账凭证登记入帐 小规模公司必备的账本：现金日记帐；银行日记帐；总 帐；三栏明细帐 5.编制会计报表 1）、根据总账科目余额填列。 可直接根据有关总账科目的期末余额填 列，（如应收票据，短期借款）有些则需根据几个总账科目的期末余额计算填列，如“货币 资金”，需根据“现金”、“银行存款”、“其他货币资金”三个总曲科目的期末余额的合 计数填列。 2）、根据明细帐科目余额计算填列。如“应付账款”，需根据“应付账款” 和“预付账款”相关明细科目的期末贷方余额计算填列。 3 ）、根据总科目和明细科目余 额分析计算填列。如“长期借款”，需根据“长期借款”总账科目余额扣除“长期借款”明 细科目中将在一年内到期限的长期借款部分分析计算填列。 4 ）、务查登记簿记录。会计 报表附注中的某些资料，需要根据备查登记簿中的记录编制。 6、纳税申报 1）、增值税： 销售或购进货物、提供加工或修理修配劳务是要缴纳增 值税的。 小规模纳税人的增值税率为 4% —6% 2）、营业税： 营业税的纳税义务人，是 在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。 不同 行业的营业税率不同。 普通货运执行 3.0% 的营业税率 ,物流服务业执行 5.0% 的营业税率。 物流各环节中运输、装卸、搬运是 3%，仓储、配送、代理是按服务业 5% 3 ）、地税： 还 要交地税，就是在营业税的基础上，分别按 7%征收的城建税 (还有 5% 、1% ，视城市大小 而定）和 3% 和教育费附加和地方教育附加 1%（或 2% ，也是各城市不同）。 4)、所得税：