银行资本管理的概.pptVIP

（一）银行资本的功能（1） 1．经营性功能：用于固定资产投资 一是在创建阶段作为启动资金，用于固定资产投资； 二是当银行扩大规模时，用于新添的长期固定资产的投资。 （一）银行资本的功能（2） 2．保护性功能：维护债权人的权益，支持客户对银行的信心 （1）盈利时，银行必须履行对各债权人还本付息的义务 （2）资本在清算时的功能，权益资本净值是补偿亏损额的唯一来源，资本越大，银行承受亏损的能力越强，越能有效地保护存款人和其他债权人利益 资本执行的是保证或者使资金安全的职能，因此可支持客户对银行的信心 （一）银行资本的功能（3） 3．盈利性功能：为股东赢得收益 从股东的观点看，银行资本的职能就是获得足够的收益以弥补经营成本，并给所有者适当的净回报 　银行资本的金融杠杆作用：即以较小的金融资本推动效大的资产数额，达到提高资本盈利水平的目的 要提高银行资本金融杠杆的作用，必须不断增加资本量 （一）银行资本的功能（4） 4．管理性功能：有利于银行的经营者遵守法律法规，限制银行资产的无限膨胀 资本管理是银行管理法规中的重要组成部分，如： 创办时的最低资本金要求 核心资本比率要求 贷款总规模以及对单个客户贷款规模的资本实力要求等 （二）银行资本充足性的度量（1） 1．度量银行资本的价值依据——市场价值 争议：是用账面价值还是用市场价值度量银行资本的实际价值 帐面价值的依据是历史记录；市场价值则是随着市场的变化而不断地波动 市场利率对资本价值的影响：根据债券价格与市场利率间的反函数关系，资本的市场价值随市场利率的上升而下降，随市场利率的下跌而上升 （二）银行资本充足性的度量（2） 实证情况： 1975—1990年间，美国80家大型银行持股公司权益资本的市场价值与账面价值发生了很大的变化 从1970年代后期，由于市场利率的上升，权益资本的市场价值在近10年的时间里低于帐面价值 （二）银行资本充足性的度量（3） 理论依据：权益资本的市场价值是在市场交易中实现的，所以应由市场的交易价格来度量 “盯市”（marke – to – market) 的会计准则： 美国财务会计标准委员会的107号法则规定：从1992年12月15日起，要求资产规模大于1.5亿美元的银行、非银行金融机构以及其他大型企业在公布财务报表时，必须在资产负债表的脚注中报告所持有的金融工具的公正的市场价值 （二）银行资本充足性的度量（4） 2．《巴塞尔协议》关于银行资本的规定 制定资本最低限额依据的演变： 由资本金与总资产规模的比（数量标准），到资本与总资产风险度的比（资产质量标准） （二）银行资本充足性的度量（5） 1980 年代初期，美国联邦当局规定商业银行的核心资本不得少于总资产的 5.5%，总资本不得少于总资产的 6% 1986 年美国金融当局首先提出银行资本数额应反映银行资产的风险程度 1988 年国际清算银行通过“关于统一国际银行资本衡量和资本标准的协议” 巴塞尔协议的目的：促进各国间的公平竞争；增强国际金融体系的安全 （二）银行资本充足性的度量（6） （1）巴塞尔协议的两个根本支柱：银行资本的规定及其与资产风险的联系 强调：银行资本的构成部分应取决于资本吸收损失的能力，而不是银行资本的不同形式 （二）银行资本充足性的度量（7） 各国银行资本规定的共同之处： 最低资本限额应与由银行资产结构决定的资产风险相联系 银行持股人的股本是最重要的一级资本 银行资本最低限额为其风险资产的 8%，其中核心资本为风险资产的 4% 国际大银行资本充足率标准趋同化 （二）银行资本充足性的度量（8） （2）关于资本构成的划分 普通股 核心资本 永久性优先股 资 盈余 资本盈余 本 留成盈余（未分配利润） 资本储备金 储备金 贷款损失储备金 证券投资损失储备金 在子公司的