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货币资金审计程序表 被审计单位名称 编制人及日期 索引号 A1 被审会计报表属期 复核人及日期 页 次 审计目标： 1、核定资产损失的真实性 2 、核定资产的真实存在性 序 审 计 程 序 执行情况说明 底稿索引号 号 一 损失认定的证据审核 1、 现金的损失认定： A 、企业清查出的现金短缺，应获取下列相关文件： 1) 现金保管人确认的现金盘点表（包括倒推至基准日的记录） 2) 现金保管人对于短款的说明及相关核准文件 3) 由于管理责任造成的，应当有对责任人的责任认定及赔偿情况说明 4) 涉及刑事犯罪的应当提供有关司法涉案材料。 2 、 银行存款损失认定 未达帐项要逐笔查明形成原因，确认债权债务关系，核实情况分清责任。对 不能收回款项，比照现金坏账损失的认定要求，进行损失认定。 二 货币资金科目的审阅 1 银行存款日