《水利工程工程量清单计价解读》.pptVIP

3.基本建设支出审计 建筑安装工程投资、设备投资、待摊投资、其他投资是否真实合法，成本控制制度是否建立和有效执行，成本核算是否准确等。 待核销基建支出和转出投资的项目是否符合规定，核算是否准确；转出投资的转出手续是否符合规定。 工程价款结算的依据、程序、手续是否符合规定，造价审计结果是否作为确认基本建设支出的依据。 造价审计确定基本建设支出以外的基本建设支出是否真实合法，与造价审计的支出合计是否同建设项目基本建设支出一致，有无超概算和标准的支出项目。 应编制《工程造价审核明细表》，其格式见下表。 4.土地征用及移民安置资金管理使用审计 土地征用及移民安置资金概算是否批复，概算分解、调整是否符合规定。 土地征用及移民安置的组织是否落实，委托地方政府实施的是否签订协议，土地征用及移民安置管理制度是否建立及有效执行。 项目法人是否按协议拨付土地征用及移民安置资金，未拨付资金的理由是否充分。 土地征用及移民安置资金是否按批准的范围和标准发放，是否滞留、挤占挪用移民资金，结余资金及超支原因是否进行分析。 土地征用及移民安置资金由地方政府包干使用的，是否由县级以上地方政府审计机关进行审计，存在问题是否进行整改落实。 5.未完工程投资及预留费用审计 未完工程投资项目是否以项目概算（预算）、合同等为依据计列，测算方法是否合理。 未完工程投资是否按批准的概算项目计列，是否存在新增工程内容及超概算项目，有无虚列工程量、人为提高工程造价等。预留费用是否按明细项目计列，是否列支与本工程建设无关的费用，是否存在虚列预留费用套取建设资金等。 未完工程投资及预留费用所需资金是否落实。 未完工程投资及预留费用总额占概算总投资的比例是否在规定的范围内。（3%） 应编制《建设项目竣工未完工程投资及预留费用情况审定表》，其格式见下表，审定未完工程及费用。 6.交付使用资产审计 交付使用资产计量是否准确，交付使用资产对象是否真实，交付使用资产是否账实相符等。 ?交付使用资产分类是否按固定资产、流动资产、递延资产、无形资产分类填列，资产分类能否满足接收单位资产管理要求。 交付使用资产是否以成本核算等有关资料进行计价，费用分摊对象是否符合规定，有无将不需安装设备等作为费用分摊对象；对直接分摊的费用，是否与分摊对象相关；对间接分摊的费用，分摊方法及依据是否合理。 接收单位是否确定，接收单位是否适当，移交资产的名称、规格、数量是否明确。 应编制《建设项目竣工交付使用资产情况审定表》，其格式见下表，审定建设项目竣工交付使用资产。 7.基建收入审计 基建收入的内容是否完整；是否存在将生产经营收入作为基建收入的问题。 各类基建收入的确认和分配是否符合规定，核算是否准确。 8.建设项目竣工决算时资金构成审计 审计基准日资金来源和占用是否真实、合法。 概算结余是否合理，竣工结余资金确认是否准确。 债权债务是否真实，清理出的呆坏账是否按规定处理；是否按合同预留保证金。 竣工结余资金是否按规定进行处理。 应编制《建设项目竣工决算资金情况审定表》，其格式见下表，反映建设项目竣工决算时资金构成。 9.竣工财务决算编制审计 编制主体是否为项目法人或有关责任单位，是否成立工作机构，责任是否明确。 满足竣工财务决算编制条件后，是否在规定的时间内编制；延期编制的，是否报竣工验收主持单位同意。 竣工财务决算是否按SL19-2008的要求编制。 编制内容是否完整，报表选择是否正确，表格填制是否符合规定，表内、表间关系是否正确，竣工财务说明书的内容是否全面、突出重点、真实可靠等。 竣工财务清理结果是否满足竣工财务决算编制要求，概算（预算）与核算口径是否进行对应分析，与项目建设成本、资产价值相关联的会计业务是否已在竣工财务决算基准日之前入账，未完工程投资及预留费用的预留测算方法是否适当，待摊投资和建设成本的分摊方法是否符合规定、准确。 10.招标、投标及政府采购审计 招标、投标和政府采购的实施是否符合规定，是否建立了相应的管理制度等。 应纳入招标、投标及政府采购范围的是否进行招标、投标及政府采购，是否按规定程序进行，是否存在规避行为，是否存在转包和非法分包，有无其他违法违规的行为等。 11.合同管理审计 合同管理制度是否建立，责任是否明确。 合同签订主体资格是否符合规定，程序和手续是否完备，形式是否符合要求，合同内容要素是否完整，是否执行了相应的合同示范文本。?’ 合同变更是否符合内部控制要求，变更原因是否真实合理。 合同履行是否全面、真实，程序是否符合内部控制要合理。 合同终止条件是否符合规定和合同约定，合同的善后事项是否妥善处理，合同资料的归档和保管是否符合规定等。 案例：某工程在审计竣工结算时，发现某部位出现了工程变更，有一张建设方和施工方双方盖章的变更图；同时该变更内容又有一