预算绩效管理改革前沿--预算收支.ppt

预算绩效管理改革前沿 复旦大学预决算委员会副主任 苟燕楠 预算收支 2012年全国预算 全国财政收入116300亿元 全国财政支出124300亿元 全国财政赤字8000亿元 2012年中央预算 中央财政收入58620亿元 中央财政支出64120亿元 本级支出18519亿元 税收返还和转移支付45101亿元 中央预备费500亿元 中央财政赤字5500亿元，中央财政国债余额82700亿元 2012年地方预算 地方财政收入102781亿元 本级收入57680亿元 税收返还和转移支付45101亿元 中央代地方发债2500亿元 部分国家政府支出占GDP的比重 预算：基本问题与理念 预算的基本问题 “将X元分配给活动A而不是活动B的决策基础是什么？”。 预算的三项功能 控制——风险 计划——目标 管理——绩效 预算的五个维度 财政规模——个人与国家 债务控制——我们与后代 支出结构——经济与社会 生产方式——市场与政府 管理机制——控制与弹性 预算的六个原则 授权：详细说明预算过程中每一阶段的预算权。 年度：以年度为周期编制与执行预算。 全面：对所有预算收支进行全面管理。 统一：在中长期计划的框架内编制年度预算。 详细说明：在一定的会计基础上详细说明收入和支出。 平衡：实现预算收入与支出的平衡。 预算现实 预算的信息基础不充分。 预算中过去项目占优势。 预算有明确的截至日期。 预算周而复始。 我们这些管理公共资金的人必须承担责任，优化支出、革除积弊、阳光运作，只有这样，才可能重建公众与政府之间至关重要的信任。 绩效预算：国际经验 现代预算的发展 绩效预算的定义 绩效预算是一个将资源分配与可评价结果相联系的预算模式（OECD）。 绩效预算的基本要素 项目预算：预算编制和决策的单位从支出条目转为项目； 绩效指标和报告系统：结果指标、产出指标、效率指标；绩效评价和报告框架； 绩效管理：绩效预算改革的持续推进总是伴随着政府管理的转型，并得到后者的巩固和加强。 战略规划：有效整合计划与预算。 美国绩效预算改革的核心理念 强调结果导向（目的） 明确财政责任（思路） 聚焦绩效目标（措施） 美国新绩效预算改革的历程 PART PART (Program Assessment Rating Tool) 以系统、持续、透明的方式评价项目； 为资源配置决策提供更为充分的信息； 推动项目管理水平的持续改进； 明确项目实施和结果上的责任归属。 PART的成效：2002年以来的评级 问题框架 项目定位（20%） 项目计划（10%） 项目管理（20%） 项目结果（50%） PART的问题框架 项目定位（5个问题） ：评价项目的目的和设计是否清晰完善 项目计划（8个问题） ：评价项目是否拥有有效的长期和年度目标及指标 项目管理（7个问题） ：评价项目管理能力和财务管理能力 项目结果（5个问题） ：评价项目绩效目标和绩效指标的完成情况 一、项目定位（20%） 项目目的是否明确（20%） 项目是否有关某一特定且现存的问题、利益或需要（20%） 对于任何其他政府或私人的努力而言，该项目是否设计得并不重复或多余（20%） 项目的设计是否避免了影响项目效果或效率的重大缺陷（20%） 项目的设计是否有效定位，因而资源将直接用于项目目标和目标受益人（20%） 二、项目计划（10%） 项目是否有数量有限的长期绩效指标，这些指标结果导向并有效地反映了项目目标（12.5%） 项目是否有挑战性的目标和长期评价所需的时间框架（12.5%） 项目是否有一些能说明项目长期目标进展的年度绩效指标（12.5%） 就其年度评价而言，项目是否有基线和挑战性目标（12.5%） 二、项目计划（10%） 是否所有的项目参与人（包括受益者、次受益者、合同承包商、成本分担者以及其他政府参与者）都承诺并致力于项目的年度或/和长期目标（12.5%） 为了支持项目改进，同时使评价对于问题、利益或需求而言有效并相关，范围和质量符合要求的独立评价是否在常规基础上进行，或根据需要进行（12.5%） 二、项目计划（10%） 预算申请是否与年度和长期绩效目标的实现有明确的联系，并且资源需求在项目预算中是否以一种完整、透明的方式体现（12.5%） 项目能否采取有效措施以纠正其战略计划上的缺陷（12.5%） 三、项目管理（20%） 部门是否定期收集及时和可信的绩效信息，包括来自关键项目参与者的信息，并利用它们管理项目，改进绩效（15%） 项目管理者和项目参与者是否（包括受益人、次受益人、合同承包商、成本分担者和其他政府合作伙伴）对成本、进度和绩效成果负责（15%） （政府和参与者的）项目资金是否及时拨付、用于既定目的、并且