公司业务担保操作实务课件.ppt

2、应收票据 应收票据作为一种债权凭证，是指企业因销售商品、产品、提供劳务等而收到的，还没有到期的，尚未兑现的商业汇票，包括商业承兑汇票和银行承兑汇票。根据我国现行法律的规定，商业汇票的期限不得超过6个月，因而我国的商业汇票是一种流动资产。 一般企业都做背书转让或贴现处理。 3、应收账款 该科目需结合销售收入、行业结算周期、与大客户的结算与企业老板交流的结算情况判断其应收账款数额的合理性。如科目数额过高，分析其呆账死账数额或虚拟资产的情况。 也有相当一部分是款已汇出，但未收到发票部分 4、其他应收款 1.应收的各种赔款、罚款 2.应收出租包装物的押金 3.应向职工收取的各种垫付款项 4.备用金（向企业各职能科室、车间等拨出的 备用金） 5.存出保证金，如租入包装物支付的押金 6.预付账款转入 7.其他各种应收、暂付款项 5、预付账款 通过此科目要了解其与上游客户的结算情况 6、存货 通过明细账看是否有虚增资产的现象 通过现场走访仓库察看其库存情况 分析其库存合理性 7、固定资产 通过走访厂房了解企业的自置固定资产情况，一般为厂房、设备、车辆及办公用品等。 分析其固定资产质量 联系到资本公积的变动情况，看企业是否通过评估增值的方法重新入账 8、无形资产 一般为土地使用权、商标使用权、技术专利、生产许可证、租赁权、采矿权等 9、在建工程 如有此科目，要分析其在建工程项目情况，是新项目还是厂房已投入使用但未发到发票挂账 如是新项目，要分析其项目投资可行性 10、借款 先通过财务表述其贷款明细，通过对固定资产的摸底，看其贷款的保证形式。 一定要通过贷款行核实其贷款卡，或核实其借款合同 11、应付票据 要了解其缴存保证金的比例和保证形势 和货币资金相结合分析 12、应付账款 通过此科目可了解企业与上游客户的结算情况 13、其他应付款 　其他应付款是指企业在商品交易业务以外发生的应付和暂收款项。指企业除应付票据、应付帐款、应付工资、应付利润等以外的应付、暂收其他单位或个人的款项。 在中小企业中大部分都是企业老板个人投资或企业之间的往来账 14、所有者权益 1、注册资本 虚假增资很多是借银行存款，贷股本 还的时候挂其他应收 2、资本公积 我国会计准则所规定的可计入资本公积的贷项有四个内容：资本溢价、股本溢价、其他资本公积、资产评估增值、捐赠资本和资本折算差额。还有接受捐赠等情况 3、未分配利润 通过其近几年经营利润情况分析其合理性 财务指标参考 短期偿债能力 1、流动比率 制造业：1.1-1.3、 房地产：1.2、家电：1.4-1.6 商业：1.6-1.65、酒店餐饮：1.8-2、化工1.2、 贸易1.6、食品工业：1.7-2. 2、速动比率 制造业：0.85-0.9、房地产：0.65、家电：0.9-0.95、商业：0.45、酒店伙食：1.6-1.9、化工：0.9、贸易：0.8、食品工业：1.5-1.8 长期偿债能力 1、资产负责率 工业0.7以下、商业0.8以下、进出口 0.9以下、房地产0.7以下、贸易0.8以下 2、负债与所有者权益比率 低于5 3、利息保障倍数 不低于1 营运能力指标 1、总资产周转率 工业0.8-2次、商业1-3次、贸易4-6次、房地产0.5-1次 2、应收账款周转率 工业6-9次、商贸7.2-18次 3、存货周转率 工业3-4次、商贸6-18次 4、净资产利润率 高于银行平均利息率 项目审批后操作流程 1、我公司审批通过后报银行审批 2、银行审批通过后我公司与企业签订合同并办理反担保措施 3、与银行签订保证合同、存入保证金。银行放款。 贷后管理 分公司现执行贷后管理跟踪制度 在保企业必须一个月走访一次，填写贷后管理跟踪记录表，领导签字 特殊企业制定一月两次或一周一次密切关注其经营情况 结束语：担保行业是崇高、阳光、蜡烛产业 每增加1000万元担保贷款所起到的社会效 据相关部分统计，每增加8万元贷款会增加一个工作岗位 可产生销售收入4000万元左右 增加利税约400万元 对GDP的贡献 谢谢 对公业务担保操作实务 一、企业调查 对企业的初步了解 1、初步掌握企业名称、资产规模、销售收入、行业情况。 2、根据对方透露的信息通过网络、合作银行、等途径多方面了解企业情况。了解行业发展状况、产品行情等信息。 3、根据初步了解信息决定让其先提供资料还是到企业实地走访。 与企业老板的交流 成功的交流是合作的基础 担保行业的发展历程 需大体了解的几个问题：企业的发展史、组织架构、土地及厂房所有权、近两年销售收入情况、几个大客户的年交易额及结算、企业负债、融资需求等，了解以上情况有助于辨别报表的真伪。 针对担保费与保证金