财务舞弊和利润操纵的分析.pptVIP

影响发现舞弊导致的重大错报的因素 舞弊者的狡诈程度 串通舞弊的程度 舞弊者在被监督检查单位的职位级别 舞弊者操纵会计记录的频率和范围 舞弊者操纵的每笔金额的大小 办事处内部的讨论 识别舞弊 三、当期监督中防止和发现公司财务舞弊 通过以财务检查为核心的多种当期监督方式 获取企业经营管理在整体上是否存在重大风险 提高监督检查报告的时效性和权威性 目标 评价 证据 谈话评估风险 应对舞弊 办事处内部的讨论 办事处内部讨论的总体要求 参与讨论的人员 讨论时的强调事项 讨论的时间 办事处讨论的内容 办事处内部的讨论 讨论要求 讨论容易发生财务报表舞弊的可能性 具有好问的精神，办事处成员应撇开对管理层和治理层之诚实性和正直性的信任。 与未参加讨论的小组成员进行沟通 头脑风暴 容易发生财务报表舞弊的程度如何？哪些地方容易发生舞弊？ 管理层或员工的行为或生活方式是否发生了不寻常的或莫名其妙的改变？ 是否有盈余管理 的迹象？ 是否有管理层涉及对接触现金的员工的监督？ 是否在审计程序中加入不可预测的部分？ 是否存在管理层无视控制的风险？ 是否存在实施舞弊的动机、压力或者机会？ 是否存在 舞弊指控？ 和管理层进行谈话 管理层对舞弊导致的财务报表重大错报风险的评估 管理层对舞弊风险的识别和应对过程 管理层就其对舞弊风险的识别和应对过程与治理层沟通的情况 管理层就其经营理念