第二章(彭书炳)所得税会计.pptVIP

彭书炳 （joshuya@163.com) 14级会计电算化 高级财务会计 基础会计 总 论 会计要素 会计等式 会计科目 会计账户 记账方法 凭证 账簿 报表 账务处 理程序 财产清查 中级财务会计 货币资金 存货 金融资产 长期股权投资 固定资产 无形资产 流动负债 非流动负债 所有者权益 收入费用利润 财务报告 第二章 所得税会计 会计利润 应纳税所得额 企业所得税 应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损 产品销售收入4000万元，销售成本2600万元； 销售费用770万元（其中广告费650万元），管理费用480万元（其中业务招待费25万元；40万元是企业管理部门固定资产的累计折旧，会计上采用双倍余额递减法，税法规定用直线法，两者年限相同，残值均为0），财务费用60万元； 销售税金160万元（含增值税120万元） 营业外收入80万元，营业外支出50万元（含通过公益性社团向贫困山区的捐款30万元，支付税收滞纳金6万元）； 实发工资200万元，工会经费5万元，福利经费31万元，教育经费7万元。 产品销售收入4000万元（另有500万元的预收账款，产品未发货，未确认收入）销售成本2600万元； 销售费用770万元（其中广告费650万元，因提供商品售后服务的原因确认预计负债50万元），管理费用480万元（其中业务招待费25万元），财务费用6