如何洞悉年度汇算清缴的机遇与风险培训资料.ppt

第一部分  如何洞悉年度汇算清缴的机遇与风险;一、汇算清缴前的准备工作不容忽视;二、税务机关常用的企业所得税评估分析指标 　 1、税负率 税负率=应纳所得税额÷利润总额×100%. 　　 与当地同行业同期比 本企业基期比 税负低可能存在以下问题： --不计或少计销售（营业）收入 --多列成本费用、扩大税前扣除范围等问题 ;2、主营业务利润税负率 利润税负率=（本期应纳税额÷本期主营业务利润）×100% 3、应纳税所得额变动率 应纳税所得额变动率=（评估期累计应纳税所得额-基期累计应纳税所得额）÷基期累计应纳税所得额×100%. 关注企业处于税收优惠期前后，该指标如果发生较大变化，可能存在： --少计收入、多列成本，人为调节利润问题 --费用配比不合理问题等 　　 ;4、所得税贡献率 　　所得税贡献率=应纳所得税额÷主营业务收入×100%. 5、所得税贡献变动率 　　所得税贡献变动率=（评估期所得税贡献率-基期所得税贡献率）÷基期所得税贡献率×100%. 6、所得税负担变动率 　　所得税负担变动率=（评估期所得税负担率-基期所得税负担率）÷基期所得税负担率×100%. 　　 ;　　 与当地同行业同期比 本企业基期比