第三章内部控制的框架体系.pptVIP

公司治理与内部控制;第三章 内部控制的框架体系;第一节 内部环境;第一节 内部环境;第一节 内部环境;第一节 内部环境;第一节 内部环境;第一节 内部环境;第一节 内部环境;第一节 内部环境;第一节 内部环境;第一节 内部环境;第一节 内部环境;第一节 内部环境;第一节 内部环境;第二节 风险评估;第二节 风险评估;第二节 风险评估;第二节 风险评估;第三节 控制活动;第三节 控制活动;第三节 控制活动;第三节 控制活动;第三节 控制活动;第三节 控制活动;第三节 控制活动;第三节 控制活动;第三节 控制活动;第三节 控制活动;第三节 控制活动;第四节 信息与沟通;第四节 信息与沟通;第四节 信息与沟通;第四节 信息与沟通;第四节 信息与沟通;第五节 监督;第五节 监督;第五节 监督;第五节 监督;第五节 监督;第五节 监督;小组讨论： 1.前车之鉴－－巴林银行破产分析 2.他山之石－－汉斯公司的财务控制;举例：销售与收款循环内部控制制度;二、销售与收款内部控制的目标 1、保证商品安全完整 应从货物的开票、交付发运、运输等环节确保商品的安全完整，避免商品在运输过程中发生遗失或毁损等。 2、保证销售业务顺畅有效的运行 销售控制应使各业务环节、各部门间能互相核对、稽查，及时发现和纠正错误和舞弊行为。 3、保证货款的及时收回及货币资金的安全与完整 计算货款应该准确