营改增之企业销售不动产适用一般计税方法讲解.pdfVIP

一、 企业销售不动产（适用一般计税方法）纳税申 报示例 （一）销售新、老不动产（非自建）且采用一般计税方法计税的企 业，但不包括房地产开发企业销售自己开发的房地产项目 【案例】某企业为一般纳税人，于 2018 年销售 2016 年 6 月后新 购入的办公楼一栋，取得全部价款和价外费用 5550 万元，开具增 值税专用发票， 销售时采用一般计税方法， 适用税率 11%，购进原 值 4500 万元，预征率 5%；本月还购进办公用电脑、家具等 1170 万元，取得增值税专用发票并于当期认证。 【相关政策】 （1）一般纳税人转让以下不动产，适用一般计税方法的， ①2016 年 4 月 30 日前取得（不含自建）的不动产 ②2016 年 5 月 1 日后取得（不含自建）的不动产 应在不动产所在地主管地税机关预缴税款，在机构所在地主管国 税机关申报纳税， 如不动产所在地与机构所在地一致的，应在机 构所在地主管地税机关预缴税款，在机构所在地主管国税机关申 报纳税。