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1.库存现金收付的总分类核算 2.库存现金收付的明细分类核算 二、库存现金收付核算 1.库存现金短款的处理 发现短款时： 借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 贷：库存现金 查明原因： 借：其它应收款——应收现金短缺款（应收责任人赔偿的部分） 其它应收款——应收保险赔款（应收保险公司赔偿的部分） 管理费用——现金短缺（无法查明的部分，经批准后核销） 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 2.2.3 库存现金清查核算 2.库存现金长款的处理 发现长款时： 借：库存现金 贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢 查明原因： 借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 贷：其它应付款——应付现金溢余 营业外收入——现金溢余（无法查明，经批准后核销） 出纳工作怎样办理出纳工作的交接手续？ 出纳人员办理工作移交手续后如发现问题责任如何确定？ 一、银行存款管理 1.银行存款开户的有关规定 企业必须执行《人民币银行结算账户管理办法 》规定，用以办理办理资金收付结算的人民币活期存款账户。分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户。 企业在银行开立账户后，可到开户银行购买各种银行往来使用的凭证（如送款单、进账单、现金支票、转账支票等），用以办理银行存款的收付款项。 第3节 银行存款 银行存款账户分类 银 行 存 款 账 户 基本存款账户 一般存款账户 临时存款账户 专用存款账户 办理日常现金收付和转帐结算 办理转账结算和现金缴存，但不办理现金支取 办理转账结算和国家规定的现金收付 因特定用途需要开立的账户 注意：央行12月25日晚间发布《关于改进个人银行账户服务 加强账户管理的通知》，修改了银行之前的强账户和弱账户，首次提出将个人人民币银行账户分为三大类账户。通知提出，落实个人银行账户实名制、银行账户分类管理机制、规范个人银行账户代理事宜、强化银行内部管理、进一步改进银行账户服务等。 2.银行结算纪律 (1）不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用。 （2）不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金。 （3）不准无理拒绝付款，任意占用他人资金 （4）不准违反规定开立和使用帐户。 支付 结算 方式 银行汇票 银行本票 商业汇票 支 票 汇 兑 委托收款 托收承付 银行承兑汇票 商业承兑汇票 现金支票 转帐支票 具体方式（熟悉，掌握要点） 银行卡 信 用 证 普通支票 网上支付 票据结算业务是指银行对支付一定金额为目的的可转让流通的有价证券，进行票面金额的资金结算。 票据结算业务的作用： 　　1.支付手段。票据可代替现金在国内贸易中清偿全权债务，作为非现金结算的工具，起到支付手段的作用。 2.信用工具。银行可凭票据的信用作用从事票据业务，从而起到融通资金扶持贸易发展的作用。 　　 3.流通手段。票据作为有价证券，可以经背书交付或仅凭交付自由转让给其他人，成为一种流通工具，起着流通手段作用，从而抵销或结清各种债务关系，既减少现金流通，又扩大了流通的范围。 背书是一种票据行为，是转让票据权利的重要方式，它的产生是票据成为流通证券的一个标志。背书是由持票人在汇票背面签上自己的名字，并将汇票交付给受让人的行为。这里的持票人称为背书人，受让人称被背书人。?背书是指在票据背面或者粘单上记载有关事项并签章的票据行为。 　　 根据中国人民银行颁布的《关于调整票据、结算凭证种类和格式的通知》（银发[2004]235号）规定，对现行票据和结算凭证的种类和格式进行了调整，调整后的票证于2005年1月1日起陆续启用，2005年7月1日起废止旧版票证。调整后由中国人民银行统一规范管理的票证共有15种，分别是：银行汇票、粘单、商业承兑汇票、银行承兑汇票、本票、转账支票、现金支票、支票（普通支票）、进账单、信汇凭证、电汇凭证、支付结算通知查询查复书、银行承兑汇票查询查复书、托收凭证、拒绝付款理由书。 票证种类 各种结算办法要点： 1.银行汇票： 要点：适用先收款、后发货或钱货两清 的商品交易。异地结算，付款期 限：1个月。可背书转让。 票样：见次页 流程：见次页 2.银行本票 要点：见票即付，付款期限2个月，银行