第06章 税收原理及其经济效应.pptVIP

第06章 税收原理及其经济效应 一、学习目的和要求 阐述税收的基本原理，核心问题是如何兼顾税收的公平与效率以及税收的收入效应和替代效应的含义。需要掌握以下的问题： 掌握税收概念及其形式特征 掌握税收的的各种分类方法 理解税收的公平与效率原则 掌握税负转嫁和税收归宿的定义 掌握税收收入效应和替代效应的含义 理解税收对经济的影响 二、背景资料 税收能力和税收努力 三、关键词 税收 税率 税负转嫁 税收归宿 商品课税 所得课税 四、教学内容 第一节 税收及其分类 一、税收的基本属性 二、税收的分类 一、税收的基本属性 （一）税收的概念 税收是指国家为实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定的标准，参与剩余产品价值的再分配，强制无偿地取得财政收入的一种基本手段（主要形式） 税收是历史上最早出现的财政范畴 税收属于社会再生产过程中的分配范畴 （二）税收的形式特征 强制性、无偿性、固定性；“三性”是税收区别于其他财政收入的形式特征，只有同时具备“三性”的财政收入，才是税收 二、税收的分类 （一）按课税对象的性质分类 可分为所得课税、商品课税和财产课税三大类。我国一般分为流转额课税、所得课税、资源课税、行为课税和财产课税五大类 （二）以税负能否转嫁为标准分类 可分为直接税和间接税。凡是税负能够转嫁的税种，归属于间接税；凡是税负不能转嫁的税种，归属于直