审计项目质量控制管理办法.doc

PAGE PAGE 13 安徽省农村信用社联合社行业审计 项目质量控制管理办法 (征求意见稿) 第一章 总 则 第一条 为规范安徽省农村信用社联合社行业审计行为，提高行业审计质量，明确行业审计责任，根据《中国内部审计准则》、《安徽农村商业银行系统审计工作基本制度》、《安徽农村商业银行系统审计审计全过程管理信息系统管理办法》、《安徽农村商业银行系统行业审计实施细则》、《安徽农村商业银行系统现场审计操作规程》及相关审计制度,制定本办法。 第二条 本办法适用于安徽省农村信用社联合社（以下简称“省联社”）各审计中心依据有关规定对全省农村商业银行（以下简称“农商银行”）开展的行业审计项目。 第三条 行业审计项目质量控制实行审计组长负责制，对开展的行业审计项目，应从审计项目准备、实施、总结、跟踪和终结实施全过程质量管理控制。 第四条 行业审计机构在制定审计计划时，应当充分考虑审计项目的时间、经费和人员要求，以保障行业审计项目质量。 第五条 审计组成员、审计组长、审计组所在审计中心负责人以及省联社行业审计管理人员，在组织开展行业审计项目（除突击审计）时，应严格执行本办法的相关规定。 第二章 审计项目准备的质量控制 第六条 行业审计机构和行业审计人员根据审计计划，在审计项目实施前，应当先申请立项和编制审计工作方案 审计组具体承办审计项目或者实施单个审计项目时，应当编制具体的审计实施方案。 第七条 省联社统一安排的审计项目，由省联社审计管理部负责编制审计工作方案，作为立项申请附件报经领导批准，并下达各审计中心或审计组具体实施。 审计中心组织的审计项目，由中心负责编制审计工作方案，作为立项申请附件报经中心负责人批准，并下达审计组具体实施。 第八条 审计工作方案主要内容包括：审计目的和 审计范围;审计对象;审计内容与重点;审计组织构成与分工; 审计方法和程序;审计依据;审计纪律要求;其他有关内容。 第九条 省联社组织开展的行业审计项目，应根据项目规模和性质，充分考虑审计组成员的层级、年龄结构、专业胜任能力和职业道德水平，坚持审计回避原则，合理、科学的组成审计组。 第十条 审计组根据审计工作方案，按照规定要求编制 审计通知书，在实施审计3日前向被审计单位或被审计人员送达审计通知书。特殊审计项目可在进驻现场时送达。 第十一条 审计组在送达审计通知后，根据审计工作方案，科学、合理地编制调查问卷，通过访谈、查阅、走访等方式，按照要求，对被审计单位业务活动、内部控制和风险管理开展审前调查。 第十二条 审计组应及时收回调查问卷，审核分析取得的数据资料，关注数据资料间的异常关系和变动，对被审计单位重要业务、关键领域可能存在的重要风险进行评估。 第十三条 审计组应充分利用审计全过程管理信息系统查找、分析可疑数据，配置现场核查数据信息。 第十四条 审计组负责人依据审计工作方案，围绕被查单位调查、分析的审计重点问题，编制审计实施方案，经审计组所在审计中心负责人审核或审批，由审计组负责实施。 第十五条 审计组进场之前应开展审前培训，主要讲解审计实施方案、审计重点、审计方法和工作要求等，培训内容应明确、具体、有记录。 第三章 审计项目实施的质量控制 第十六条 审计组负责人应根据审计组成员的专业胜任能力，合理分配审计任务，明确检查人、复核人和审核人，并对任务完成情况进行跟踪，必要时可进行调整。 第十七条 正式驻场前应召开进场会谈，被审计单位应提供管理层声明（承诺）书,审计组应当说明审计事项，宣读审计纪律，介绍审计人员，张贴审计公示，形成进场会谈记录。 第十八条 现场检查阶段审计人员应当规范编制审计工作底稿，对检查中的事实描述要条理清晰、事实清楚、证据充分，明确检查内容编入事实确认书。对上传的资料或证据，应当换人复核、审核且意见明确。 第十九条 审计人员应当围绕审计实施方案，有针对性地收集相关审计证据，用以证明审计事项，据以作出审计结论和建议。审计证据应具备相关性、可靠性和充分性。 第二十条 获取的审计证据，应当由证据提供单位或个人签名或者盖章。如果拒绝签名、盖章，审计人员应当注明原因和日期，并经审计组负责人签章确认。 第二十一条 审计组负责人应当监督审核审计人员收集的证据。审计证据不符合要求的，应当责成检查人进一步取证。 第二十二条 审计人员根据检查情况每日真实、完整地编制事实确认书，经审计组负责人确认后，交被审计单位签章确认。 第二十三条 审计组负责人应按日召开现场检查分析会，听取审计组成员的工作汇报、合理安排次日工作，并做好工作日志记录。 第二十四条 现场检查阶段，审计组负责人应加强对检查记录、工作底稿、事实确认书等材料审核工作，指导审计人员做好各项记录工作，发现问题责成审计人员及时纠正。 第二十五条