第12章　企业所得税法教学提纲.ppt

第一节 企业所得税基本原理;二、企业所得税的计税原理;三、各国对企业所得税征税的一般性做法;第二节 纳税义务人与征税对象;依照外国（地区）法律成立的企业，包括依照外国（地区）法律成立的企业和取得收入的其他组织。 实际管理机构，是指对企业的生产经营、人员、账务、财产等实施实质性全面管理和控制的机构;依据企业所得税法的规定，判定居民企业的标准有（　） A.登记注册地标准 B.所得来源地标准 C.经营行为实际发生地标准 D.实际管理机构所在地标准;（二）非居民企业;机构、场所，是指在中国境内从事生产经营活动的机构、场所，包括： 1、管理机构、营业机构、办事机构； 2、工厂、农场、开采自然资源的场所； 3、提供劳务的场所； 4、从事建筑、安装、装配、修理、勘探等工程作业的场所； 5、其他从事生产经营活动的机构、场所。 非居民企业委托营业代理人在中国境内从事生产经营活动的，包括委托单位或者个人经常代其签订合同，或者储存、交付货物等，该营业代理人视为非居民企业在中国境内设立的机构、场所。;【例题·单选题】下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是（　）。　　A.在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业　　B.在中国境内成立的外商独资企业　　C.在中国境内成立的个人独资企业　　D.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业　　　　;二、征税对象（熟悉）;（二）非居