第三节会计报表的定义和生成.PDFVIP

第三节会计报表的定义和生成 会计报表的格式定义 1、会计报表的基本组成要素(结构) —表头 —表体 —表尾 2、报表格式的定义和修改 3、报表数据来源的定义：（见下页） 报表单元数据来源的定义 1、定义表元的数据源 （从什么地方取数） 提示: 2、确定取数所要满足的条件 通用会计报表软件一般都提供账 （取什么样的数据） 务函数，账务函数起到会计报表系 统和账务处理系统之间传递数据的 3、确定和输入计算公式 桥梁作用。 账务函数的应用实现了账表一体 化，使用账务函数定义表元链接公 运算公式 式，系统会自动将账务处理系统的 数据传递到会计报表中。 取数公式（函数 ） 计算公式(表内\表间) 但是，不同的会计报表系统提供 的账务函数并不相同，且只限于提 非运算公式 取与会计报表配套的账务处理系统 审核公式 中的数据。 舍位平衡公式 会计报表的日常处理 报表的生成 1、会计报表勾稽关系 2、会计报表的生成顺序 3、会计报表数据的修改 会计报表的生成顺序 利润表及附表（利润分配表、主营业务收支明细表等） 资产负债表及附表（应交增值税明细表等） 现金流量表 会计报表数据的修改  报表编制方法的变动 通过报表数据来源的重新定义修改报表数据  非报表编制方法的变动 通过记账凭证进行调整 报表的审核 报表审核：审核有问题的报表的修改方法编制方 法错误须重新定义数据来源及其计算公式；不是 定义问题要对凭证进行调整 许多商品化报表软件提供了若干行业的标准报表格式， 即将常用的报表格式和报表的数据来源定义好（如资产负债 表），用户若没有特殊需要，可以直接使用。 由于通用的商品化报表软件中的样板报表内容是 根据会计报表编制的一般原理定义的，用户应该根据本单 位账户体系设置的实际情况做适当的修改。应该引起注意 的报表项目的定义是： （1）应当分析填列的报表项目，如 “一年以内到期 的长期投资”、 “一年以内到期的长期负债”等项目的定 义； （2）应根据明细账数据填列的报表项目，如“应收 账款”、 “应付账款”等项目的定义。