中小企业发行上市重点财务的问题.pptVIP

* * 证监会：《首次公开发行股票并上市管理办法》第十二条“实际控制人没有发生变更”的理解和适用——证券期货法律适用意见第1号 认定控制权的原则： 认定公司控制权的归属，既需要审查相应的股权投资关系，也需要根据个案的实际情况，综合对发行人股东大会、董事会决议的实质影响、对董事和高级管理人员的提名及任免所起的作用等因素进行分析判断。 多人共同拥有公司控制权 （符合四项条件） 不存在拥有公司控制权的人或者公司控制权的归属难以判断（股权及控制结构 ） 国有股权的无偿划转（三项条件） 相关股东采取股份锁定 2、实际控制人变更对业绩连续计算的影响 * * 横店东磁： 横店东磁原股东为南华发展有限公司，2005年11月南华发 展有限公司将持有横店东磁95%有股权，转让给横店集团控股 有限公司。 控股股东发生了变更，影响连续计算？ 实际控制人：横店社团经济企业联合会 * * 股东名称 股份性质 持股数量（股） 持股比例 山东省高新技术投资有限公司 国有法人股 31,578,579 35.09% 汤世贤 自然人股 25,680,733 28.54% 高鹤鸣 自然人股 13,438,820 14.93% 威海顺迪投资担保有限公司 法人股 10,000,000 11.11% 李壮 自然人股 4,727,481 5.25