中小企业ipo上市流程理论与实务.ppt

63 谢 谢 大 家! 31 （十）业绩连续计算问题 国有企业整体改制设立股份公司不满三年，连续计算经营业绩应当具备下列条件 有限责任公司变更为股份公司的时间尚不足三年，如须连续计算经营业绩，应符合的条件 连续盈利是指审计后的利润 可支付股利 外商独资企业变更为股份公司能否连续计算业绩 32 目录 基本背景 第一部分 收购资质方案的选择 第二部分 股权融资 第三部分 IPO上市概要 第四部分 IPO流程 改制设立 上市辅导、规范运作 制作申报材料 发行审核 发行上市 33 上市辅导、规范运作 股份公司在提出首次公开发行股票申请前，应聘请辅导机构进行辅导。 辅导过程中 需要关注的问题 日常经营的 规范运作问题 纳税和补贴 收入的问题 募集资金 投向的问题 财务的问题 法人治理 结构的问题 34 上市辅导及改制事项完善阶段 辅导的工作目标： 完善改制遗留问题 消除影响公司通过发行审核的潜在隐患 35 （一）辅导规范运作：独立性 是否具有面向市场自主经营的能力，具体表现为： 业务独立－－研、产、供、销等是否体系完整、独立 财务独立－－是否独立核算、独立纳税、共用银行账号 人员独立－－是否一套班子、两块牌子，兼职情况较多 资产完整－－是否有清晰的资产范围、完整的权属