财务管理的基本概念文件.pptVIP

應收帳款管理 由於主要業務往來(如賒銷商品或提供勞務)而對顧客所產生的債權資產。 訂定其信用政策應考慮因素： 信用期間 (credit periods) 信用標準 (credit standards) 收款政策 (collection policy) 現金折扣 (cash discounts) 8-3 信用期間 從顧客購貨直到支付貨款所經過的時間。 通常公司會根據客戶的存貨持有期間(即客戶的存貨週轉率)來決定信用期間的長短。 8-3 信用標準 客戶為了獲得公司所給予的信用，必需具備的最基本財務能力。 信用5C： 品德 能力 資本 擔保品 經濟情況 8-3 收款政策 為了催收已過期的應收帳款而採取的政策。 方法：寄發存證信函、電話催收、親自拜訪以及訴諸法律。 為防止與客戶衝突而影響日後的交易往來，也可透過中間機構來居間協調。 8-3 現金折扣 為了使客戶在購貨後儘早付款，公司提供客戶現金折扣之優惠。 如付款條件2/10，N/30，則表示若能在十日內付款，可以享有2 %的折扣，最晚付款期限為三十天(即公司所提供的信用期限)。 8-3 存貨管理 目標：以最低成本提供維持營運所需的存貨。 四大問題 在一定時間內應採購／生產多少單位的存貨？何時訂購／生產存貨？ 哪些存貨項目必須特別注意？ 哪些存貨項目的成本可以避免？ 8-3 長期資產的種類 通常使用期限在一年