技术经济评价2.pptVIP

分析估算技术方案实际发生的资金流入和流出是进行技术方案经济评价的基础。 　　　一个技术方案的投资、成本费用、销售收入、利润和税金等，是构成现金流量的基本经济要素，也是进行技术经济分析的基础数据。 3.1项目现金流量 1、概念：分析对象（技术方案、投资项目）作为一个独立的经济系统，在其整个寿命期各时点上实际发生的资金流出和资金流入称为现金流量。某一时点上发生的现金流入与现金流出差额称为净现金流量。 　　　　注：折旧费和摊销费不属于现金流量； 　　　　　　此现金指货币现金，而不是会计中的现金只指现钞的概念。 NCFt=CIt - COt 　　　 NCFt ：t时刻的净现金流量 CIt ：t时刻的现金流入 COt ：t时刻的净现金流出 　　　 　　　项目在整个寿命期内的净现金流量总和为： NCF=∑nt=0 NCFt= ∑nt=0 （CIt - COt ） NCF：项目净现金流量； ｎ：项目寿命期（计算期） 　　　技术经济分析中常遇到的项目现金流量主要有以下几项：投资、经营成本（生产成本扣除部分）、销售收入、税金（销售税金及附加、所得税）、固定资产残值回收、流动资金回收。 　　　 　　　 2、现金流量表示方法 　　　现金流量表达了技术方案整个寿命期内资金运动的全貌，不同技术方案的经济比较实际就是现金流量的比较。 （1）项目现金流量表 是一个具体项目的现金流量表。 项目现金流量表 （2）现金流量图：表示技术方案在整个寿命期内的现金流量与时间之间对应关系图形，反映项目一定时期内资金运动状况（与项目现金流量表不同） 。如下箭线表示法、标注法、累计净现金流量图。 箭线表示法： 0 1 2 3 4 5 年份（资金时间价值：利率） 累计净现金流量图： 　　　 1、投资的概念及构成 （1）概念： 广义：为了将来获得收益或避免风险而将资金（经济资源）投入某一事业的经济活动。 狭义：投入的资金（经济资源）。为了保证项目投产和生产经营活动的正常进行而投入的活劳动和物化劳动价值的总和。 投资所投入的资源可以是资金、人力、技术等。 投 资 的 构 成 建设投资（概算法、形成资产法） 流动资金 建设期利息 （2）建设项目总投资构成 2、资产的分类 总投资形成的资产分为固定资产、无形资产及递延资产、流动资产等。 （1）固定资产：使用期限≥1年，单位价值在规定标准以上，在使用过程中保持原有物质形态的资产。如：房屋及建筑物、机器设备、运输设备、工器具、勘测设计费、研究实验费、工程保险、市政公用建设绿化费、建设工程管理费等。 固定资产原值 固定资产净值（扣累计折旧） 固定资产期末残值 （2）无形资产及递延资产 无形资产：能长期使用而没有实物形态的资产。如：土地使用权、专 利权、商标权、商誉等。 递延资产：不能全部计入当年损益，应当在以后年度内分期摊 销的 各项费用。包括项目开办费、固定资产大修理费、培训费。 无形资产及递延资产原值：其他费用 （3）流动资产：在一年内或超过一年的营业周期内变现或者耗用的资产。包括： 存货 （原材料燃料、在产品、产成品 ） 流动资产 应收帐款及预付帐款