七章税收征收管理法律制度二节税务管理教学内容.pptVIP

第七章 税收征收管理法律制度 第二节　税务管理 ;　一、税务管理的概念 税务管理是税收征收管理的主要内容，是税款征收的前提和基础。　　税务管理主要包括税务登记管理、账簿和凭证管理、纳税申报等方面的内容。 二、税务登记管理（一）税务登记的概念和范围 1.税务登记是税务机关对纳税人的开业、变更、注销、外出经营报验、停业复业以及生产经营情况进行登记管理的法定程序。 2.税务登记范围——从事生产、经营的纳税人　　企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位，都应当办理税务登记（统称从事生产、经营的纳税人）。【除国家机关、个人和无固定生产经营场所的流动性农村小商贩外，也应该办理税务登记】　　负有扣缴税款义务的扣缴义务人（国家机关除外），应当办理扣缴税款登记。　　【提示】企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，也应办理税务登记。;1.【考题·判断题】（2011年）企业在外地设立从事生产、经营的场所不需要办理税务登记。（　） 2.【例题·多选题】下列组织和人员中，应当办理税务登记的有（　）。A.国有企业B.企业在外地设立的分支机构C.出版社D.在集贸市场流动卖菜的农村菜农; 1.『正确答案』×『答案解析』本题考核税务登记的范围。企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位，都应当办理税务登记。 2.『正确答案』ABC『答案解析』除国家机关、个人和无固定生产经营场所的流动性农村小商贩外，凡是从事生产经营、负有纳税义务的纳税人，均应办理税务登记。 ; 3.【考题·多选题】（2012年）根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人办理的下列事项中，必须提供税务登记证件的有（　）。 A.纳税申报 B.开立银行账户 C.领购发票 D.缴纳税务罚款;3.『正确答案』BC『答案解析』本题考核税务登记证件及使用。根据规定，纳税人办理下列事项时，必须提供税务登记证件：①开立银行账户；②领购发票，所以选项BC正确。 ;（二）税务登记内容　 税务登记包括设立（开业）税务登记、变更税务登记、停业、复业登记以及外出经营报验登记、注销税务登记等。【注意选择题】 　;2.变更登记 ;1.申报办理税务登记;4.【考题·不定项选择题】（2010年）某旅游公司2009年9月1日领取工商营业执照，主要经营范围为提供境内外旅游服务，开发经营荔园景区及射击、游戏机等游艺项目，2009年9月，申报办理了开业税务登记。该公司申报办理开业税务登记的最后期限是（　）。　　A.2009年9月5日　　　 B.2009年9月10日　　C.2009年9月15日　　　D.2009年9月30日　　;4.『正确答案』D『答案解析』该公司2009年9月1日领取的工商营业执照，应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记。 ;2.申报办理税务登记需提供的资料 纳税人在申报办理税务登记时，应当根据不同情况向税务机关如实提供以下证件和资料： ①工商营业执照或其他核准执业证件； ②有关合同、章程、协议书； ③组织机构统一代码证书； ④法定代表人或负责人或业主的居民身份证、护照或者其他合法证件。 其他需要提供的有关证件、资料，由省、自治区、直辖市税务机关确定。 3. 变更税务登记 变更税务登记是指纳税人办理设立税务登记后，因登记内容发生变化，需要对原有登记内容进行更改，而向主管税务机关申请办理的税务登记。 （纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理机关变更登记之日起30日内，向原税务登记机关如实提供下列证件、资料，申请办理变更税务登记：①工商登记变更表及工商营业执照；②纳税人变更登记内容的有关证明文件；③税务机关发放的原税务登记证件（登记证正、副本和税务登记表等）④其他有关资料。）;4．停业、复业登记 停业、复业登记，是指实行定期定额征收方式的纳税人，因自身经营的需要暂停经营或者恢复经营而向主管税务机关申请办理的一种税务登记手续。 实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。纳税人的停业期限不得超过1年。纳税人在停业期间发生纳税义务的，应当按照税收法律、行政法规的规定申报缴纳税款。 5.外出经营报验登记 从事生产经营的纳税人到外县（市）进行临时性的生产经营活动时，按规定向经营地税务机关申报办理的一种税务登记手续。 6.注销税务登记 是指纳税人由于法定的原因终止纳税义务时，向原税务机关申请办理的取消税务登记的手续。办理注销税务登记后，该当事人不再接受原税务机关的管理。 纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应