第2章(2)入库暂估及退货业务-精选课件(公开).pptVIP

暂估业务 即货到票未到的采购入库业务。 对于此种业务，先办理存货入库手续，货款以暂估价格计价。待发票到达后，通过红字予以冲销，并按结算凭证所列示的货款和运杂费重新计价入账或按结算凭证补差。 按照冲销方法的不同，分为：月初回冲、单到回冲和单到补差。 一、月 初 回 冲 案例1 1月13日购买的500个鼠标到货，发票尚未收到。库管员验货办理入库手续。 月底发票仍未收到，财务人员按照合同约定价格将这笔业务登记入账。 财务人员确认本月需记帐业务均已处理完毕后，进行期末处理与月末结帐工作。 2月10日收到这笔业务的发票，采购人员进行报销。 财务人员按照报销结果对这笔暂估业务进行成本处理。 月初回冲基本流程 月初回冲小结 下月初（即上月结账后）对上月未报销的暂估单自动在明细账中生成红字回冲单。 当下月中进行报销处理时，生成蓝字回冲单，并制单，登记存货明细账。 即： 1、当月填制暂估入库单，并进入存货核算系统记账、制单： 借：原材料 贷：物资采购 2、下月初，存货核算系统自动生成“红字回冲单”并制单： 借：原材料（红） 贷：物资采购 （红） 3、收到发票并录入后，做采购结算，进入存货核算系统，系统根据发票自动生成“蓝字回冲单”，并制单： 借：原材料 贷：物资采购 二、单到回冲 案例1 1月18日购买的400个CPU到货，发票尚未收到。库管员验货办理入库手续