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风险审计报告模板 审计报告 公司： 我们接受委托，审计了后附的XX公司截至X年X月X 日的审计事项说明。 年月日 XX公司XX年审计报告 一、 公司概况 要求披露公司的历史沿革、历次股东变更、经营范围 等内容。 二、 资本金来源及到位情况 要求披露公司设立及历次增资时资本金来源及到位情 况。 三、XX年3月8日《融资性担保公司管理暂行办法》 颁布后，担保公司业务经营合规性、客户保证金管理、风 险拔备情况 业务经营合规性 要求：业务经营合规性应披露公司业务有哪些、是不 是以融资性担保业务为主业、有无吸收存款、发放贷款、 骗贷非法集资等违法违规行为；《实施细则》出台前是否 存在超范围经营的业务，《实施细则》施行后是否已将其剥 离。 ?客户保证金收取和管理 要求：客户保证金收取和管理应区分两段反映，即XX 年3月8日之前和之后，尤其是要披露XX年3月8日之后, 客户保证金收取情况、客户保证金管理有无签订三方托管 协议专户管理等情况。 ?风险拔备 要求：重点披露XX年3月8日之后，未到期责任准备 金、担保赔偿准备金提取情况。 四、融资性担保业务审慎性指标达标情况 项目 审慎性指标 企业实际 指标值 计算过程 是否符合规定 融资担保责任余额 不超过净资产的10倍 自有资金其他投资 不超过净资产的20% 对单个被担保人的融资担保责任余额 不超过净资产的10% 对单个被担保及其关联方的融资担保责任余额 不超过净资产的15% 对单个被担保人债券发行提供的担保责任余额 不超过净资产的30% 要求按照审慎性指标的规定逐一披露，如存在差距应 说明原因。 五、 公司内部治理和制度建设情况 要求：披露公司组织架构、授权分责情况，及现有制 度情况 六、 业务情况 1、 融资担保业务 要求按对公、对个人两方面披露担保家数、累计额、 在保额、代偿、损失及抵押等情况；如担保贷款实行分类 管理，则应标明每类担保贷款的比例及相应情况。 2、 其他业务 要求披露其他业务的种类、规模、收入等情况。 七、 其他需披露的事 1、应收款项情况 要求详细披露占公司5%以上股权股东占款及关联企 业占款情况； 要求披露与应收代偿款相关的全部信息，包括但不 限于代偿原因、抵押物情况、诉讼情况等。 要求详细披露其他数额较大应收款项情况； 2、 对外投资情况 债权投资 要求披露债权投资的种类、利率及期限、起止日期、 金额 股权投资 要求披露被投资方名称、注册资本、占被投资方股权 比例等 3、 融资情况 要求披露融资对象、融资条件、利率、起止日期、金 额 4、 不动产权属情况 要求披露账面不动产的权属是否明确。 5、 或有事项 披露包括但不限于需由公司未来承担偿款义务的事项。 融资项目审核报告 1 ?带强调事项段的无保留意见的审计报告 审计报告 ABC股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的ABC股份有限公司财务报表，包括 20XX年X月X日的资产负债表，20 XX年度的利润表、 股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。 一、 管理层对财务报表的责任 按照企业会计准则和《XX会计制度》的规定编制财 务报表是ABC公司管理层的责任。这种责任包括：设计、 实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报 表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；选择和运用 恰当的会计政策；作出合理的会计估计。 二、 注册会计师的责任 我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发 表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执 行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职 业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存 在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金 额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师 的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报 风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑 与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计 程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工 作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估 计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为 三、 审计意见 我们认为，ABC公司财务报表已经按照企业会计准则和 《XX会计制度》的规定编制，在所有重大方面公允反映 TABC公司20XX年12月31日的财务状况以及20XX年 度的经营成果和现金流量。 四、 强调事项 我们提醒财务报表使用者关注，如财务报表附注X所 述，ABC公司在2 OX X年发生亏损XX万元，在20X X年 12月31日，流动负债高于资产总额XX万元。ABC公司已 在财务报表附注X充分披露了拟采取的改善措施，但其持 续经营能力仍然存在重大不确定性。本段内容不影响已发 表的审计意见。 XX会计师事务