税收新政及年终决算税收风险防范教案.pptVIP

2012年税收新政解析部分 ;营改增专题;1．原增值税一般纳税人接受试点纳税人提供的应税服务，取得的增值税专用发票上注明的增值税额为进项税额，准予从销项税额中抵扣。 2.原增值税一般纳税人接受试点纳税人中的小规模纳税人提供的交通运输业服务，按照从提供方取得的增值税专用发票上注明的价税合计金额和7%的扣除率计算进项税额，从销项税额中抵扣。 ; 原增值税一般纳税人接受试点纳税人提供的应税服务，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣： （1）用于简易计税方法计税项目、非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费，其中涉及的专利技术、非专利技术、商誉、商标、著作权、有形动产租赁，仅指专用于上述项目的专利技术、非专利技术、商誉、商标、著作权、有形动产租赁。（2）接受的旅客运输服务。 （3）与非正常损失的购进货物相关的交通运输业服务（4）与非正常损失的在产品、产成品所耗用购进货物相关的交通运输业服务。 ;营改增未来展望 分税制的未来;税控设备与维护费增值税与会计处理一般纳税人会计处理;小规模纳税人会计处理;卖矿要交营业税问题财税〔2012〕6号;搬迁补偿款企税专题;核定与查帐可否兼容？总局2012年27号公告;冀地税发（2009）48号;重要的15号公告若干重大问题;15号公告;15号公告;证券经济人之45号公告;年终结帐之企业所得税专题;