主讲人：顾瑞鹏-新版演示课件.pptVIP

* 如何对事业部进行预算考核 实际结果 预算目标 最优水平 传统的预算考核偏重于财务指标 yrty * 预算考核是对各责任中心执行预算情况的评价，提供业绩指标并据以进行奖惩。 预算考核的政策和依据由预算管理委员会确定，加强考核力度，提高考核的科学性，从而可以保障预算目标的落实。 预算考核一般以月度、季度、半年度和年度为周期。 考核的依据是预算差异分析的结果。通过差异分析，可以剔除非可控因素的影响，找出与工作绩效相关的差异因素，从而使考核趋于公平。 yrty 变动成本的概念 变动成本是指在一定条件下，其总额随业务量成正比例变化的那部分成本，又称可变成本。 变动成本的内容 包括与产量成正比的原材料、燃料及动力、外部加工费、外购半成品、按产量法计提的折旧费和单纯计件工资形式下的生产工人工资等。 * yrty 1. 总额的正比例变动性 变动成本总额将随业务量的变动而成正比例变动。 2. 单位额的不变性 不论业务量是否变动，单位变动成本都不会发生任何变化。 变动成本的特点 * yrty y=a+bx 固定成本总额 单位变动成本 销售量 混合成本 * yrty 本量利分析（ 简称为CVP分析)是成本—业务量—利润关系分析的简称，是指在变动成本计算模式的基础上，以数学化的会计模型与图式来揭示固定成本、变动成本、销售量、单价、销售额、利润等变