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太原科技大学 综合性课程设计 专业名称 ：会计学 班 级： 学号及姓名： 指导教师 ： 太原科技大学 上市公司内部控制评价及影响因素的 分析 一、引言 研究目标：根据企业内部控制基本规范的五大要素和财政部关于企业内部控制评 价指引的内部控制评参考评价指标，对所要求上市公司进行内部控制评价及分析。同 时，进行有关影响因素的判断与简要分析，并得出一般规律。 研究对象：42?家上市公司,均在深市证券公司上市。 样本选取：分别对?42?家上市公司的企业规模、净资产收益率、每股收益、每股净 资产、前十大股东股权集中度、前三名董事会成员薪酬总额、上市时间、行业、企业 所属地区、本年审计意见类型、上年度是否亏损、交易所的相关数据收集并制表。 分析方法：1.直接根据披露的内部控制评价信息作为指标，如管理层披露的内部 控制缺陷、审计师的审核意见等，判断出相关企业内控得分。 2.Microsoft?Word、Microsoft?Excel?等软件；散点图。 数据来源：年报中“公司治理”、“重要事项”一节以及各个公司单独披露的“内 部控制自我评估报告”。 2、上市公司内部控制评价 总体分析：根据内控得分表知道，内控得分的最大值是?85，最小值是?37，均值是 66.785,中位数是?67，标准差是?11.591。 我们根据五大要素对所有企业进行调查,各公司在内控管理方面仍不容乐观,应需 要结合自身特点，