基层工会会计档案制度.docxVIP

XXXX?工会 会计档案管理规定 第一条 为了加强工会会计档案管理，规范会计档案的立 卷、归档、保管、查阅和销毁等工作，保证会计档案的安全、完 整，根据财政部、国家档案局发布的《会计档案管理办法》，结 合我会实际，特制定本规定。 第二条 会计档案是指工会会计凭证、会计账簿和财务报 告等会计核算专业资料，是记录和反映工会经济业务的重要史 料和证据。具体包括： 1、会计凭证类：原始凭证、记账凭证等； 2、会计账簿类：总账、明细账、日记账、辅助账簿等； 3、财务报告类：月度、季度、年度财务报告，包括会计报表、 附表、附注及文字说明，其他财务报告； 4、其它类：银行存款余额调节表，银行对账单，会计档案 移交清册，会计档案保管清册，会计档案销毁清册及其他应当 保存的会计核算专业资料。 第三条?会计档案的立卷、归档。 工会每年形成的会计档案，由工会会计人员按照归档要求， 负责整理立卷归档，装订成册，编制会计档案保管清册，并由 专人保管，防止丢失和损坏。 第四条　会计档案的保管期限。各种会计档案的保管期限， 从会计年度终了后的第一天算起，分为永久、定期二类。定期 -1- 保管分为三年、五年、十年、十五年、二十五年共五类。具体保 管期限详见附件１。 第五条?会计档案的调阅。 会计档案一般不得外借。如有特殊需要，须填写《工会会计 档案调阅申请表》（详见附件?2），经工会主席批准后，可提供查 阅或者复制。查阅或者复制会计档案的人员，严禁在会计档案 上涂画、拆封和抽换。 第六条?会计档案的销毁。 会计档案保管期满，需要销毁时，按下列程序（流程图详见 附件３）办理： 1、档案管理人员会同工会财务人员提出销毁意见，编写会 计档案销毁清册，列明销毁会计档案的名称、卷号、册数、起止 年度和应保管期限、已保管期限、销毁时间等内容。 2、工会主席在会计档案销毁清册上签署意见。 3、销毁会计档案时，应当由工会经费审查委员会成员和工 会财务负责人共同监销。 4、监销人在销毁会计档案前，应当按照会计档案销毁清册 所列内容清点核对所要销毁的会计档案；销毁后，应该在会计 档案销毁清册上签名盖章，并将监销情况报告工会主席。“会计 档案销毁清册”要长期保存。 第七条?保管期满但未结清债权债务的原始凭证和涉及其 他未了事项的原始凭证，不得销毁，应当单独抽出立卷，保管 到未了事项完结时为止。单独抽出立卷的会计档案，应当在会 -2- 序号 档案名称 保管期限（年） 备注 一 会计凭证类 1 原始凭证 15 2 记账凭证 15 二 会计账簿类 3 总账 15 4 明细账 15 5 现金日记账、银行存款日记账 15 6 固定资产卡片 固定资产报废清理后保管?5?年 7 辅助账簿 15 三 财务报告类 8 月、季度财务报告 3 包括文字分析 9 年度财务报告 永久 包括文字分析 四 其它类 10 会计移交清册 15?年 11 会计档案保管清册 永久 12 会计档案销毁清册 永久 13 银行余额调节表 5 14 银行对账单 5 计档案销毁清册和会计档案保管清册中列明。 第八条?本制度未涉及的事项，按财政部、国家档案局发布 的《会计档案管理办法》执行。 第九条?本制度由?XXX?工会负责作出解释。 第十条?本制度自发布之日起执行。 附件１： XXXX?工会会计档案保管期限表 -3- 调阅人姓名 所在部门 调阅日期 调阅档案编号 　 　 　 　 调阅原因及内容 　 所在部门意见 　 工会财务意见 　 工会主席意见 　 附件２： 工会会计档案调阅申请表 -4- 附件?3： 工会会计档案销毁流程 -5- 档案管理人员会同工会财务人员提出销毁意见 编写会计档案销毁清册 工会主席在会计档案销毁清册上签署意见 工会经审委员成员和工会财务负责人共同监销 销毁前：监销人核对所要销毁的会计档案 销毁后：监销人在会计档案销毁清册上签名盖章 监销人将监销情况报告工会主席 “会计档案销毁清册”要长期保存 -6-