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长春理工大学内部控制制度 评审实施办法 （2005?年?6?月?11?日发布） 第一条?为了规范长春理工大学内部控制制度评审工作，明确审计的 范围、重点和方法，减少审计工作量和审计风险，提高审计质量，同时 促使被审计单位加强内部管理，从根本上减少和防止弊端产生的可能性， 提高管理水平和经济效益。根据中华人民共和国教育部第?17?号令发布的 《教育系统内部审计工作规定》和《吉林省教育系统内部审计规范》及 《吉林省教育系统单位内部控制制度评审实施办法》，制定本办法。 第二条?本办法适用于学校各级行政管理部门、院、所及其所属、所 办实行企业管理或占控股地位的单位、公司和各种经济实体（以下简称 单位）。 第三条?本办法所称内部控制制度（以下简称内控制度）评审，是指 学校内审机构或部门依法对单位内部控制制度的健全性和有效性做出审 计评价。 第四条?内审机构或部门对单位货币资金内控制度评审的主要内容： 1．登记现金日记账和银行存款日记账与核对银行账及支票、收据、 印鉴的保管与使用等不相容岗位是否分离； 2．货币资金业务是否都由相应主管领导审批授权； 3．货币资金收付业务和账务处理是否经过严格审核； 4．收、付款业务是否在原始凭证上签字盖章，并及时足额入账，作 到日清月结； 5．会计与出纳是否定期核对日记账与总账，会计是否定期与银行对 账、编制银行存款调节表、调整未达账项，稽核人员是否定期和不定期 地监盘库存现金，库存现金的数额是否超过规定限额； 6．出纳主管的现金和银行单据的收付保管是否限制他人接近，现金 收付是否集中办理并及时解交银行； 7．是否周密地计划预期收入和所需支出、借款的数量和时间，以及 用于短期投资的资金。 第五条?内审机构或部门对单位存货内控制度评审的主要内容： 1．存货的请购、来购、验收、保管、发货、装运、付款、盘存等职 务是否有明确的职责分工，并建立岗位责任制； 2．存货的购入、发出是否经过授权和严格的审批手续； 3．存货的办理过程中是否经过采购计划、合同、入库单、发货单、 领料单和账簿记录等方面的审核； 4．存货的采购是否与对方签订有效的经济合同； 5．是否设置独立的存货验收部门，所有采购的存货是否根据合同进 行严格的验收，包括核点数量，检测质量，出具验收单等； 6．是否对存货进行定期盘点与稽核，保证财会部门与仓库的账账、 账实、账证一致； 7．是否及时办理货款的结算与清理手续，对延期未付或迟收货款的 存货是否查明原因并及时解决； 8．各项存货的收发是否及时入账。 第六条?内审机构或部门对单位应收及暂付款项内控制庋评审的主要 内容： 1．是否以项目及债务人办理业务的原始凭证作为记账的依据并及时 入账； 2．是否按项目及债务人进行明细核算； 3．是否将会计记录和核对账目等岗位分离，并明确各自的职责； 4．是否定期与债务人对账核实，及时清算、催缴款项，按期收回并 入账； 5．应收及暂付款的坏账注销是否经有关领导及部门审批； 第七条?内审机构或部门对单位固定资产内控制度评审的主要内容： 1．固定资产的购置、调出、出售、租赁、对外投资、报废等是否经 有关部门授权和审批并履行相应的手续； 2．新增固定资产在交付使用时，有关部门对其数量、规格、名称、 出厂或建成日期、备品备件、原始价值、性能、新旧程度等是否逐项验 收，并确定其使用年限及折旧率，同时填制“固定资产验收清单”交财 会部门入账，固定资产的出售和对外投资是否对其性能和新旧程度进行 检验； 3．固定资产的管理部门、使用部门和财会部门是否对增减的固定资 产在卡片、明细账和总账上进行平行登记，是否定期进行固定资产折旧 的核算； 4．是否建立固定资产的归口、检修和调拨移动等管理制度； 5．是否进行定期和不定期的固定资产的盘点，是否及时处理盘亏、 盘盈。 第八条?内审机构或部门对单位对外投资内控制度评审的主要内容： 1．投资管理部门是否提出投资项目申请报告，确定投资立项的依据、 所需资金、投资时间、预计收益及回收期；咨询部门或其它部门是否对 发行证券单位或接受投资单位的信誉和经济实力进行调查；财会部门是 否会同投资管理部门对投资所需资金的筹集进行可行性分析；实物投资 是否对接受投资的项目进行可信性论证；投资项目报告书或立项报告书 是否经主管领导审批； 2．是否通过投资计划的编制、执行和检查对投资进行控制，计划的 制定和执行是否经过领导的审批； 3．短期投资是否对证券市场行情的变化进行了分析，长期投资是否 对接受投资单位行使了所有者的监督权、决策权和投资回收的控制权； 4．是否定期对投资效果进行分析，提出投资运行中存在的问题及改 进意见； 5．是否建立了相关的资产、资金和有价证券收、付制度； 6．是否实行投资的总分类核算、明细分类核算，定期与原始凭证和 管理部门的实物账核对，并通