税法第14章--企业所得税法.docVIP

PAGE PAGE 11 第14章 企业所得税法 单项选择题 1.为了重点扶持和鼓励发展特定的产业和项目，国家对于符合条件的小型微利企业和国家需要重点扶持的高新技术企业分别规定了（ ）两档优惠税率。 A.20%和15% B.15%和20% C.27%和18% D.18%和27% 2.依据企业所得税法的规定，纳税义务人发生的公益性捐赠支出，在其（ ）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。 A.年度应纳税所得额的3% B.年度应纳税所得额的12% C.年度利润总额的3% D.年度利润总额的12% 3.下列项目中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的项目是（ ）。 A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项 B.纳税人逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息 C.纳税人因违反税法规定，被处以的滞纳金 D.企业所得税税款 4.下列税金不可以计入管理费用科目在企业所得税前扣除的是（ ）。 A.房产税 B.车辆购置税 C.车船税 D.印花税 5.下列关于企业资产的税务处理办法正确的是（ ）。 A.已足额提取折旧的固定资产的改建支出不得作为长期待摊费用进行摊销在所得税前扣除 B.租入固定资产的改建支出可作为长期待摊费用按照规定摊销，准予在所得税前扣除 C.企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时可以在所得税前扣除 D.企业转让资产，该项资产的净值，不得在计算应纳税所得额时扣除 6.企业的下列项目中在计算应纳税所得额时，根据企业所得税法的规定适用加计扣除优惠政策的是（ ）。 A.开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用 B.进行符合国家产业政策的技术改造采购国产设备的投资额 C.创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资的投资额 D.企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额 7.纳税人来源于中国境外的所得，已在境外缴纳的所得税税额，准予在企业所得税汇总纳税时从其应纳税额中扣除，其扣除限额为（ ）。 A.纳税人就来源于中国境外的所得在境外实际缴纳的所得税税额 B.纳税人境外所得依照我国企业所得税法规定计算的应纳税额 C.纳税人境外所得依照所得来源国税法计算的应纳税额 D.纳税人当年全部所得依照我国企业所得税法规定计算的应纳税额 8.除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业所得税的纳税地点为（ ）。 A.纳税人的核算所在地 B.纳税人的实际经营管理所在地 C.纳税人的货物销售所在地 D.纳税人的登记注册地 9.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起（ ）内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。 A.30日 B.45日 C.60日 D.90日 10.纳税人在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其（ ）为一个纳税年度。 A.6个月 B.12个月 C.实际经营期 D.换算成全年 11.企业所得税纳税人在计算应纳税所得额时，其财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当执行（ ）。 A.国家有关财务规定 B.税收法律、行政法规的规定 C.国家有关会计规定 D.国家有关财务、会计规定 12.某公司2008年经税务机关核实亏损20万元，2009年度该公司利润总额为120万元，无其他纳税调整事项。该公司适用的所得税税率为25%。则2009年该公司应纳所得税额为（ ）万元。 A.25 B.30 C.50 13.某公司2008年度发生地亏损，按税法规定可以用以后年度的所得弥补，不足弥补可延续弥补，但延续弥补的期限最长不得超过（ ）。 A.2010年 B.2011年 C.2012年 D.2013年 14.根据税法规定，纳税人发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时准予扣除的是（ ）。 A.工商机关所处罚款 B.银行加收的罚息 C.司法机关所处罚金 D.税务机关加收的税收滞纳金 15.某印刷厂购进1台印刷机器，买价12万元，取得对方开具的增值税专用发票上注明的税额为2.07万元，另支付运杂费0.3万元、安装费0.3万元。根据企业所得税法及实施条例的规定，该印刷机器作为固定资产的计价金额应是（ ）万元。 A.12 B.12.6 C.14.37 D.14.67 16.我国企业所得税适用的税率属于（ ）。 A.比例税率 B.超额累进税率 C.定额税率