会计信息系统第二章.pptxVIP

第2页/共40页2.1.1 手工进行账务处理的一般程序 1.根据原始凭证编制收款凭证.付款凭证和转账凭证；2.根据收款凭证.付款凭证登记现金日记账和银行存款日记账；3.根据收款凭证.付款凭证.转账凭证登记各种明细账；4.根据收款凭证.付款凭证.转账凭证定期编制科目汇总表；5.根据科目汇总表登记总分类账；6.将总账与日记账.明细账核对相符；7.根据总账和明细账编制会计报表。第3页/共40页2.1.3 手工进行账务处理的处理流程进行各种处理的依据是什么？登明细分类账编明细分类账制凭记账凭证编制凭证汇总证登总分类账会计报表会计收、付凭证报表汇总表登日记账总分类账银行对账单日记账帐务处理的两条主线是什么？图2-1 账务处理流程图第4页/共40页2.1.3 手工进行账务处理的处理流程不论是登记明细分类账.日记账.凭证汇总登记总分类账，数据均取自于记账凭证，而进行各种处理的依据都是会计科目。账务处理的两条主线：其1，账务处理的基础数据是记账凭证；其2，账务处理的处理依据是会计科目。第5页/共40页 4 2 1 3 满足会计报表编制的要求 保持科目间的协调性和体系完整性2.2.1 会计科目的设置原则 考虑与其他业务核算系统的衔接 保持会计科目相对稳定 第6页/共40页2.2.2 会计科目的编码规则1.统一设置2.弹性设置 启用新建账套时，规定科目的级次，定义科目的级次，以及每级的长度。 如定义为