0618-行政事业单位内部控制规范——业务层面内部控制.pptVIP

预算业务控制------分解下达 * 预算业务控制——预算执行（2） * 专项资金申报及执行程序 * 预算业务控制——预算执行（2） 预算执行与收支业务、采购业务、资产管理、建设项目管理、合同管理有密切关系。 预算执行的要求：根据批复的预算安排各类收支，确保预算严格有效执行。 预算执行的主要风险：未按规定的额度和标准执行预算，资金收支和预算追加调整随意无序，存在无预算、超预算支出情况；执行进度不合理。 * 预算业务控制——预算执行（2） 预算执行控制措施： 明确执行方式(直接执行、依申请执行、政府采购执行) 加强对预算执行申请的审核 严格预算审批控制 强化资金收付业务控制（核心） 规范内部预算追加调整 建立预算执行监控机制 建立预算执行分析机制 * * 额度匹配流程(举例) * 业务部门 业务部门负责人 或归口部门 财会部门 预算工作领导小组 财政部门 根据批复的预算编制本部门的月度资金使用计划 审核 审核 国库指标额度发布 国库申报 单位月度资金使用计划 本部门月度资金使用计划 审批 汇总形成单位月度资金使用计划 额度分配及发布 预算执行 预算调整流程(举例) * 业务部门 业务部门负责人 或归口部门 财会部门 预算工作领导小组 财政部门 预算调整申请 审核 审批 国库指标额度发布 调整申请 审批 预算调整 预算执行 审核 是否需财政审批 是 否 * *