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1广东省电影发行放映总公司?横店影城 1 广东省电影发行放映总公司 财务管理制度 （暂行） 2广东省电影发行放映总公司?横店影城 2 第一章 基本原则 1 总则 1.1 依据、目的和适用范围 1.1.1 广东省电影发行放映总公司影城财务管理制度以《中华人民共和国会计 法》、中华人民共和国财政部颁布的《企业会计准则》和《企业会计制度》及 2004?年?12?月?9?日财政部下发的《电影企业会计核算办法》，并结合文化产业自 身特点制定。 1.1.2 制定本制度的目的是建立符合会计、税务和财务管理等方面有关法规的 会计制度，统一影城的财务管理制度、会计核算原则及方法。 1.1.3 广东省电影发行放映总公司下属各影城适用本制度。 1.2 财务核算的基础和原则 1.2.1 会计年度按日历年度确定，即自公历?1?月?1?日起至?12?月?31?日止。会计 核算期间为月、季、半年和年。 1.2.2 会计记帐采用借贷复式记帐法，记帐本位币为人民币。 1.2.3 会计确认与计量应遵循基本会计原则。 1.2.4 财务政策、数据、资料均属公司重大机密，未经授权，不得对外传播， 亦不得在公司内传播。 1.3 组织机构 1.3.1 影城设财务部，财务人员实行垂直管理。 1.3.2 影城财务部向影城总经理及广东电影发行总公司财务部负责。 1.3.3 影城财务部必须按照广东省电影发行放映总公司财务部的业务要求开展 工作，广东省电影发行放映总公司财务部对业务中的难点问题提供技术指导。 3广东省电影发行放映总公司?横店影城 3 2?财务审批制度 影城每一项财务支出，须按“审批流程”和“审批权限”的规定，完成财 务支出的签字组合。 2.1 审批流程 经办人申请 主管领导审批 财务经理审批 总经理批准。 主管领导是指经办人直接上一级领导；办理差旅费或招待费借款时，应附带《出差申 请表》或《招待费申请表》 超过影城总经理审批权限的业务，应按相关规定上报广东省电影发行放映 总公司审批。 每一笔财务支出都要按上述规定的程序完成全部审批手续，出纳员有权拒 绝违反审批程序的开支。 2.2 审批权限 2.2.1 经营性支出的审批权限（含日常办公支出、卖品采购款、差旅费、业务 宣传推广费、片款、工程设备材料款等支出） 在开支限额以下的支出经过影城审批流程即可支付。差旅费?2000?元（含）、 宣传费?5000?元（含）以上的业务支出必须报总公司审核批准后方可支付；影城 各种有价证券（如电影票、会员卡、贵宾券、抵用券等）的赠送，参照业务招 待费的审批权限执行 2.2.2 业务招待费审批权限 业务招待费遵循从严管理的原则，应先向有审批权限的上级领导请示后再 开支。 一次性或同一工作任务累计在?0.1?万元以内的业务招待费支出，由影城完 成规定的审批程序后即可开支；超过上述标准的业务招待费的支出，首先由影 城完成规定的审批程序，再经广东省电影发行放映总公司总经理审批方可开支。 2.2.3 固定资产审批权限 固定资产审批权限遵照广东省电影发行放映总公司财务管理规定的审批权 限执行。 2.2.4 影城对外签订的经济合同，是财务部门审核开支的重要依据，各经办部 4广东省电影发行放映总公司?横店影城 4 门应及时向财务部提供经济合同原件，以便于财务部门统筹资金和及时付款。 凡属于影城向外支付款项的经济合同，在加盖公章生效前，必须完成经济合同 规定的审批流程。 2.2.5 为体现公正、公平的原则，有审批权限的责任人不能审批自己经手的开 支，影城总经理和财务经理应相互签批。 3?费用报销管理办法 3.1 现金费用报销时至财务室进行，转帐支付费用根据实际由财务部统一安排。 具体流程见附件。 3.2 各部门报销差旅费、招待费、打车费时必须附有事前经领导同意的相应申 请单据。 3.3?月结费用支付需要经办人根据留存财务部门的合同执行付款 3.4 办公用品、卖品采购款报销需要将订货单、送货单、入库单三单一致交财 务部门审核后支付。 4 货币资金管理办法 4.1 为加强货币资金的内部控制和管理，保证货币资金的安全，根据《中华人 民共和国会计法》和广东省电影发行放映总公司相关财务制度，制定本办法。 4.2 本办法所称货币资金是指现金、银行存款和其他货币资金。 4.3 影城财务部应当明确货币资金业务的岗位职责、权限，遵守不相容岗位相 互分离的原则。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、 债权债务账目的登记工作。任何情况下，都不得由一人办理货币资金业务的全 过程。 4.4 办理货币资金支付业务的程序。 4.4.1 支付申请。公司有关部门或个人用款时，应当提前向审批人提交货币资 金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济 合同或相关证明。 4.4.2 支付审批。审批人根