货币资金简要概括.pptVIP

ch02货币资金 第二章 货币资金 第一节??? 货币资金概述 第二节??? 现金 第三节??? 银行存款 第四节??? 其他货币资金 ch02货币资金 第一节??? 货币资金概述 一、货币资金的性质与范围 货币资金是企业的生产经营资金在循环周转过程中，停留在货币形态的资金，可以立即投入流通，用以购买商品或劳务，或用以偿还债务的交换媒介物。 货币资金内容主要有现金、银行存款和其他货币资金。 ch02货币资金 一、货币资金内部控制制度 主要内容包括：建立授权批准制度，职务分离控制制度，凭证稽核控制制度，定期盘点与核对制度，钱账分管、收支分管制度。 二、核算货币资金应设置的主要科目及其在会计报表上的列示 ch02货币资金 第二节 现金一、 现 金——概述 现金：广义的现金包括库存现金、银行活期存款、银行本票、银行汇票、信用证存款、信用卡存款等内容。狭义的现金即库存现金。 账户设置：现金总账（一般采用三栏式）和现金日记账。 核算要求：每日终了，现金总账余额应等于现金日记账余额，现金日记账余额等于库存现金余额。 ch02货币资金 第二节 现金 二、现金管理的主要内容 （一）现金的使用范围 国务院颁布的《现金管理暂行条例》规定了企业使用现金的范围。 （二）库存现金限额 （三）现金日常收支管理 （四）现金账目管理 ch02货币资金 二、现金的收付与清查（一）现金收付企