货币资金相关知识介绍.pptVIP

第二章 货币资金;第二节 库存现金 一、库存现金的管理 （一）规定现金使用范围 按照现金管理暂行条例规定（8项内容） 1.职工工资、津贴 2.个人劳动报酬 3.颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金 4.各种老保、福利费用以及国家规定对个人的其他支出 5.向个人收购农副产品和其他物资的价款 6.出差人员必须随身携带的差旅费 7.结算起点（现行规定1000元）以下的零星支出 8.中国人民银行确定需要支付现金的其他支出 ;（二）库存现金限额的确定与送存银行???限 库存现金限额是企业保留现金的最高数额。由开户银行根据企业实际需要情况核定。 一般，3—5天企业零星开支需要量；特别，5—15天 超额现金：当日送存银行，最迟不得超过次日上午，不足时提现补足限额。 （三）不得坐支现金（从本单位的现金收入中直接支付），因特殊情况需支现金的，应事先报经开户行审查批准坐支范围和限额。 ;(四)现金的内部控制 1）出纳员负责现金的收支和保管，不得兼管收入费用帐簿的登记；填写银行结算凭证的有关印鉴由不同的人员分别管理。 2)建立收据和发票的用领制度。 3)对现金收付交易根据原始凭证编制记帐凭证后，要加盖“收讫”和“付讫”章。 4)对库存现金要做到日清月结 5)出纳人员应定期轮换。 ;二、库存现金收支的核算