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如皋海盛运动用品有限公司公司财务管理制度 第一章总则 1.1 为建立现代化企业制度， 建立健全财务管理体系， 根据 《中华人民共 和国会计法》、《企业会计准则》、《企业会计制度》，特制定本财务管理 制度。 1.2 本管理制度适用于公司各部门， 公司人员在财务会计工作中必须认真 执行本管理制度。 第二章会计机构 、会计人员的管理 2.1 公司设立财务部作为财务会计机构 ，财务部的职责：在公司董事长 的领导下，具体负责全公司的财务管理工作和会计核算工作，包括 : 财会人员 的管理、指导检查各独立核算单位的会计核算工作、协助公司领导筹集资金、 合理分配使用资金；做好和仓库部门的对帐工作，指导仓库保管员建帐、对 帐；指导车间统计员做好工时、材料消耗额编制工作、建立车间工序流转程 序、建立适合自己企业需求和发展的成本核算模式、制定成本管理制度和控 制制度；做好财务分析工作，为公司领导决策提供各种信息资料，当好领导 的参谋。 2.2 财务部岗位设置为 : 财务 主管 、会计、出纳各一名 。 2.3 各岗位人员必须具备相应任职条件和资格，持证上岗。 2.4 财务会计人员调换工作时，按会计法规定办理交接手续。 原材料库、产成品库的核算工作和车间统计工作，由财务部门负责业务 管理。仓库保管员，车间统计员调换工作时，由财务部会同有关部门办理交 接手续。 2.5 财务会计人员、 仓库保管员、 车间统计员实行定岗、 定人、定责制度， 按绩效考核结果，兑现劳动报酬。 第三章流动资产的管理 3.1 流动资产包括现金、各种存款、应收及预付帐款、 其它应收款、存货 等。 3.2 现金管理 3.2.1 现金出纳会计要认真执行 《现金管理暂行规定》和有关现金的管理 规定。 要严格控制费用报销和个人借款，个人借款、对外付款等要实行董事长 一支笔签字批准制度，要有经办人员签字和部门负责人审核并注明用途，会 计人员做好记账凭证财务主管审核后出纳方可付款。董事长外出或因生产经 营急需等特殊情况下经董事长授权的人员也可签批，但是董事长归来后补办 有关手续。 3.2.2 出纳员不得兼管有关债权、 债务、 收入、费用的帐务登记工作和会 计档案管理工作。 收付款凭证的内容必须完整、合法；报销凭证必须是国家印制的发票及 单据，不得使用白条或其它不规范的凭证报销各项费用，凭证经审核后方可 逐笔登记现金日记帐。 日记帐要逐日结出余额，并和库存现金相核对，月末和总帐相核对。出 现长、短款且又无法查明原因的，长款归公，短款由责任人赔偿。 3.2.3 有关人员因公外出时要做好出差登记，方可到财务部门预借差旅 费。归来后的三天之内及时到财务部门结算，做到一次一清，不允许跨月结 算和几个地方出差混合结算，严禁前帐未清或跨月拖欠占用公款。 3.2.4 企业可根据业务大小核定合理的库存现金限额 （三天零用量），当 日收取的现金要及时送存银行，不得留存超限额的过夜现金，以确保财产的 安全。 3.2.5 企业职工报销费用时， 出纳人员要及时扣除各种借款， 不允许职工 长期占用企业资金，各种借款条月底必须入帐，不允许出现跨月白条顶库现 象。 3.2.6 现金出纳是企业的资金结算中心， 企业应将营业收入、 下角料变现 等款项及时交付财务部门，以便及时处理帐务。 3.3 银行存款管理 3.3.1 会计人员要认真执行 《银行结算办法的暂行规定》 ，银行支票等结 算凭证和印鉴要由两人分开保管。 3.3.2 财务人员要严格银行存款支出控制，银行付款必须经董事长批准， 手续齐备，不准携带空白支票外出，确须携带空白支票外出者，须经领导批 准，办理领用登记手续，要建立支票领用登记簿，空白支票必须填写日期并 在预计最高金额位画人民币符号，因使用