房地产业“营改增”税收业务指导.pptVIP

习题 该纳税人在不动产所在地地税机关计算预缴税额为： 预缴税额=（1000-700） ÷（1+5%）×5%=14.29万元 纳税人回到机构所在地计算应纳税额为： 应纳税额=（1000-700） ÷（1+5%）×5%-14.29=0万元 习题 案例【一】某纳税人（非自然人）为增值税一般纳税人，2016年6月30日转让其2013年购买的房产一处，取得转让收入1000万元（含税，下同），纳税人2013年购买时的价款700万元，保留有合法凭据。假设该纳税人选择一般计税方法。 问：该纳税人应如何在不动产所在地地税机关计算预缴税额？回到机构所在地如何计算应纳税额？ 习题 该纳税人在不动产所在地地税机关计算预缴税额为： 预缴税额=（1000-700） ÷（1+5%）×5%=14.29万元 纳税人回到机构所在地计算应纳税额为（不考虑进项因素）： 应纳税额=1000 ÷（1+11%）×11%-14.29=84.81万元 纳税人转让不动产增值税业务处理 （一）适用范围 （二）一般纳税人征收管理 （三）小规模纳税人征收管理 （三）小规模纳税人征收管理 小规模纳税人转让其取得的不动产，除个人转让其购买的住房外，按照以下规定缴纳增值税： 1、小规模纳税人转让其取得（不含自建）的不动产，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额