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纳税筹划练习
第一章 纳税筹划基础
一、单项选择题
1. 纳税筹划的主体是（ A ）
A 纳税人 B 征税对象 C 计税依据 D 税务机关
2. 纳税筹划和逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（ D ）。
A 违法性 B 可行性 C 非违法性 D 合法性
3. 避税最大的特点是它的（ C ）A 违法性 B 可行性 C 非违法性 D 合法性
4 . 企业所得税的筹划应重点关注（ C ）的调整。
A 销售利润 B 销售价格 C 成本费用 D 税率高低
5. 按（ B ）进行分类，纳税筹划可以分为绝对节税和相对节税。
A 不同税种 B 节税原理 C 不同性质企业 D 不同纳税主体
6. 相对节税主要考虑的是（ C ）。
A 费用绝对值 B 利润总额 C 货币时间价值 D 税率
7. 纳税筹划最重要的原则是（ A ）。
A 守法原则 B 财务利益最大化原则 C 时效性原则 D 风险规避原则
二、多项选择题
1. 纳税筹划的合法性要求是和（ ABCD ）的根本区别。 A 逃税 B 欠税 C骗税 D 避税
2. 纳税筹划按税种分类可以分为（ ABCD ）等。
A 增值税筹划 B 消费税筹划 C 营业税筹划 D 所得税筹划
3. 按企业运行过程进行分类，纳税筹划可分为（ ABCD ）等。
A 企业设立中的纳税筹划 B 企业投资决策中的纳税筹划
C企业生产经营过程中的纳税筹划 D 企业经营成果分配中的纳税筹划
4. 按个人理财过程进行分类，纳税筹划可分为 （ABCD ）等。A 个人获得收人的纳税筹划 B
个人投资的纳税筹划 C 个人消费中的纳税筹划 D 个人经营的纳税筹划
5. 纳税筹划风险主要有以下几种形式（ ABCD ）。
A 意识形态风险 B 经营性风险 C 政策性风险 D 操作性风险
6. 绝对节税又可以分为（ AD ）。A 直接节税 B 部分节税 C 全额节税 D 间接节税
三、判断正误题 1. （× ）纳税筹划的主体是税务机关。
2. （× ）纳税筹划是纳税人的一系列综合谋划活动。
3. （ × ）欠税是指递延税款缴纳时间的行为。
4. （√ ）顺法意识的避税行为也属于纳税筹划的范围。
5. （√）覆盖面越大的税种其税负差异可能越大。
6. （× ）所得税各税种的税负弹性较小。
7. （× ）子公司不必单独缴纳企业所得税。
8. （√ ）起征点和免征额都是税收优惠的形式。
9. （√ ）企业所得税的筹划应更加关注成本费用的调整。
10. （×）财务利益最大化是纳税筹划首先应遵循的最基本的原则。
四、简答题
1. 简述对纳税筹划定义的理解
纳税筹划是纳税人在法律规定允许的范围内，凭借法律赋予的正当权利，通过对投资、
筹资经营、 理财等活动的事先安排和规划， 以达到减少税款缴纳或递延税款缴纳目的的一系
列谋划活动。对其更深层次的理解是： （1）纳税筹划的主体是纳税人。对于纳税人来讲，其
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在经营、 投资、 理财等各项业务中涉及税款计算缴纳的行为都是涉税事务。 只有
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