保利地产会计笔试题目整理.docxVIP

笔试准备 1.地产公司税务特点 2.房地产公司主要缴纳哪些税 房地产公司需要交纳的税种：营业税?城建税、教育费附加、个人所得税、印花税、房产税、 城镇土地使用税、契税、土地增值税、企业所得税等。 1、营业税: （1）是按销售计算缴纳的。税率?5%。建筑业?3%（2）应交营业税=销售收 入*5% 2、城建税：?（1）是按营业税计算缴纳。 （2）税率：?市区的７％；?县城、镇的，税率为５％；其他?1% （3）应交城建税=营业税*城建税税率 3、教育费附加 （1）是按营业税计算的?税率?3%。?（2）应交教育费附加=营业税*3% 4、个人所得税 （1）按员工工资薪金计算代扣代缴。 （2）计算公式： 应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数 其中：应纳税额=工资薪金收入-3500-“五险一金” （3）工资、薪金不含税收入适用税率表 级数?应纳税所得额(不含税) 税率(%)?速算扣除数(元) 1?不超过?1500?元的部分 3 0 2?超过?1500?元至?4500?元的部分 10 105 3?超过?4500?元至?9000?元的部分 20 555 4?超过?9000?元至?35000?元的部分?25 1005 5?超过?35000?元至?55000?元的部分?30 2755 6?超过?55000?元至?80000?元的部分?35 5505 8?超过?80000?元的部分 45 13505 5、企业所得税：税率为?25％。 计算企业所得税的准许税前扣除项目： 职工福利 不超过工资薪金总额?14% 工会经费 不超过工资薪金总额?2% 职工教育经费??不超过工资薪金总额?2.5%?（超过部分准予在以后年度结转） 业务招待费 按照实际发生额的?60%扣除，但最高不超过销售收入的?5‰ 广告费和业务宣传费?不超过营业收入?15%，超过部分准予以后年度结转 公益性捐赠支出?年度利润总额?12% 6、房产税 （1）从价计税：税率?1.2%?应纳税额=应税房产原值×（1-扣除比例）×1.2% （2）从租计税：税率?12%?应纳税额=租金收入×12% 7、城镇土地使用税 8、印花税 （1）财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同，适用税率为千分之一； （2）加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、货运运输合同、产权转移书据，?税率为万 分之五； （3）购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同，税率为万分之三； （4）借款合同，税率为万分之零点五； （5）对记录资金的帐薄，按“实收资本”和“资金公积”总额的万分之五贴花； （6）营业帐薄、权利、许可证照，按件定额贴花五元。 9、契税： 契税是对在我国境内转移土地、房屋权属时向承受土地使用权、房屋所有权的单位征收的 一种税。征收范围包括国有土地使用权出让、土地使用权转让（包括出售、赠与和交换）、 房屋买卖、房屋赠与和房屋交换。计税依据主要是成交价格、核定价格、交换价格差额和 “补缴的土地使用权出?让费用或者土地收益”等。应纳税额=计税依据×税率 10、土地增值税?P201 扣除项目:（一）取得土地使用权所支付的金额 （二）房地产开发成本 （三）房地产开发费用： 其中，能够提供金融机构贷款证明，允许扣除的房地产开发费用=利息+（一）、（二）两 项之和*5%以内，不能够提供的，允许扣除的房地产开发费用=?一、二两项之和*10%以内 （四）与转让房地产有关的税金：营业税、城建税、教育费附加（印花税计入 管理费用，此处不能扣除）其中，新建房转让计算营业税的营业额为转让收入全额，存量 房的营业额为装让收入-购买成本 （五）从事房地产开发的纳税人一、二两项之和加计扣除?20% 计算步骤：1.计算收入总额 2.计算扣除项目金额 3.计算增值额=收入-扣除项目 4.计算增值率=扣除项目金额/收入总额，确定适用税率 5.土地增值税=扣除项目金额*税率-收入总额*速算扣除系数 税率表： 增值率 税率 速算扣除系数 不超过?50%部分 30 0 50%~100% 40 5 100%~200% 50 15 超过?200%部分 60 35 3.保利地产的财务数据 4.会计档案保管及销毁的规定：保管期满但未结清债权债务的原始凭证、正在项目建设期 间建设单位的会计档案不得销毁。 一?会计凭证类：原始凭证、记账凭证、汇总凭证?15?年 二?会计账薄：1?总账、包括日记总账、明细账、辅助账簿、日记账?15?年?现金和银行存款 日记账保管?25?年。固定资产卡片?固定资产报废清理后保管?5?年。 三?财务报告类?包括各级主管部门汇总财务报告。月、季度财务报告?3?年?包括文字分析 年度财务报告（决算）?永久?包括文字分析 四?其他类：会计移交清册?15?年、会计档案保管清册、会计档案销毁清册?永久。 银行余额调节表、银行对账单?5?