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财务尽职调查培训 上海非常道投资发展有限公司 ◊什么是尽职调查： 尽职调查是协助投资者在投资（一般是收购活动，我们更侧重企业重组）决定之前能得到所有关于该投资决定的重要资料，协助重组方（投资者）作出正确的商业决定。尽职调查包括：业务,财务,法律等方面的调查。 ◊本次从财务以及业务方面开展 前言 项目尽调大纲 项目尽调大纲 基本情况及历史沿革 公司名称：×××××××有限公司  注册资本： 法定代表人：×× 成立时间：  企业类型：有限责任公司（法人独资） 注册地址： 经营范围： 设立背景 成立时的股权结构 历次股权变更情况 项目尽调大纲 资产类 ◊库存现金:盘点现金，关注白条抵库 ◊银行存款：取得最近一期的银行对账单 ◊其他货币资金 资产类 ◊内部应收款：集团内整体对账清理 ◊外部应收款：（企业名称/金额/账龄/回款情况/催收计划等） 对取得的应收款清单进行分析，例如几家金额较大的客户占比例很大，则说明对于这几家客户的依赖性较大，企业经营风险较大。 ◊ 应收账款质押情况 ◊ 重分类调整 资产类 ◊清理其中内部关联方往来和员工借款 ◊重点关注股东借款（抽逃） ◊重分类调整 资产类 ◊取得预付账款清单，内容包括不限于：客户名称/金额/账龄等 ◊重分类调整 资产类 ◊盘点存货，分析存货周转情况 ◊对已经报废/损坏等盘亏情况进行帐务调整 ◊更要关注存货的实际价值，以便于日后进行资产转移。 资产类 资产类 ◊土地/房屋建筑物：去土地局.房管局调取土地证和房产证，评估报告和被抵押情况 ◊车辆：盘点车辆，获取车辆行驶证和被抵押情况 ◊办公设备：办公设备折旧清单,关注折旧计提的合理性 ◊机器设备：取得企业机器设备清单以及折旧情况，大型设备取得对应评估报告。 资产类 ◊专利名称： ◊专利类型： ◊专利号： ◊来源方式： ◊申请时间： ◊评估价值： 资产类 ◊被投资企业名称： ◊投资金额： ◊投资时间： ◊所占股权： ◊被投资企业盈亏： 资产类 项目尽调大纲 负债类 负债类 银行借款 非金融机构借款 民间借贷 应付账款 其他应付款 预收账款 职工薪酬 应交税金 ◊银行机构名称： ◊借款金额： ◊借款利率： ◊借款期限： ◊是否展期： ◊对应抵押物： ◊抵押物价值： 负债类 ◊机构名称： ◊借款金额： ◊借款期限： ◊对应抵押物： ◊抵押物价值： 负债类 ◊债权人登记清单：获取债权人基本情况/债权人人数/本金/利率/已支付利息/欠付利息/等 ◊对获取的债权人信息进行分析：…… 负债类 ◊供应商欠款清单：登记名称/金额/，对供应商的重要程度进行划分 ◊评析重大合同对企业经营和财务的重大影响，所牵涉的法律问题提示项目公司咨询律师 ◊重分类调整 负债类 ◊清理关联方应付款和股东借款 ◊重分类调整 负债类 ◊登记预收款项清单，并对预计产生的税收进行计算。 负债类 ◊应付职工工资和社保等，应优先处理。 负债类 ◊企业应付主要税种：营业税／增值税／土地增值税／营业税金附加 ◊增值服务：对有需要的客户进行税务筹划，例如：房地产公司的售房收入对应当地税收政策和增值税累进制进行精算分析。 负债类 项目尽调大纲 ◊近3年主要财务指标（包括不限于资产负债率/毛利率/净利率/每股收益/） ◊近3年的营业收入/成本及净利润 ◊近3年的销售费用/管理费用/财务费用 经营状况 经营状况 项目尽调大纲 ◊企业对外担保 ◊企业取得的担保 ◊其他（诉讼等） 或有负债 或有负债 被担保公司名称： 担保金额： 抵押物： 抵押物价值： 期限： 担保公司名称： 担保金额： 抵押物： 抵押物价值： 期限： 项目尽调大纲 产品及行业分析 ◊研发团队情况：了解近几年研发团队构成和主要的研发成果 ◊主要产品分析： 产品及行业分析 ◊国内行业现状：分析项目公司在行业内的地位以及整体行业状况，对公司未来发展上行或下行初步判断。 ◊企业SWOT分析：结合以上财务和行业数据，分析优势／劣势／机会／威胁　 产品及行业分析 THANKS 谢谢观看