会计继续教育培训之办税实务操作附答案.docVIP

1某居民企业2011年收入总额为1000万元，成本为300万元，销售税金及附加150万元，按规定列支各项费用200万元（企业业务招待费10万元），2010年底经核定结转的亏损额5万元，2011年度该企业应缴纳企业所得税（ ）。 86.25万元 87.25万元 87.5万元 88.75万元 (1000-300-150-200+5-5)*25% 业务招待费不超千分之五 2在计算应纳税所得额时，下列支出哪项可以扣除（ ）。企业所得税税款 各项税收滞纳金、罚款支出 特殊工种职工的法定人身安全保险费 自然灾害或意外事故损失有赔偿的部分 3以下哪个是企业所得税纳税人（ ）。个人独资企业 合伙企业 一人有限责任公司 居民个人 4某零售企业为一般纳税人，月销售收入为409500，当月进项税额为51000元，该企业当月应纳增值税为（ ）。8500元 14675元 16815元 59500元 5某厂（小规模工业企业）某月外购一批货物1000件，取得的增值税专用发票上注明的价款和税款分别为100000元和17000元，当月销售800件，请