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广告费支出明细表 填报时间： 年 月 日 金额单位：元(列至角分) 行次 项 目 金额 1 广播电视广告 2 报刊杂志广告 3 其他媒体广告 4 合计(1+2+3) 5 其中：不符合条件的广告费支出 6 本年计算广告费扣除限额的销售(营业)收入 7 税收规定的扣除率 8 本年广告费扣除限额(6×7) 9 本年广告费支出纳税调整额［(4-5)≤8,本行=5行;(4-5)＞8,本行=4-8］ 10 本年结转以后年度扣除额［(4-5)＞8,本行=(4-5)-8,(4-5)≤8,本行=0］ 11 加：以前年度累计结转扣除额 12 减：本年扣除的以前年度结转额 13 累计结转以后年度扣除额(10+11-12) 经办人（签章）: 法定代表人（签章）: 附表十一《广告费支出明细表》 一、本表适用于各类纳税人填报。 二、本表填报纳税人本年发生的全部广告费支出的有关情况、按税收规定可扣除额、本年结转以后年度扣除额及以前年度累计结转扣除额等。本表第9行“本年广告费支出纳税调整额”填入附表四《纳税调整增加项目明细表》第3列第9行；本表第8行“本年广告费扣除限额”填入附表四第2列第9行；本表第12行“本年扣除的以前年度结转额”填入附表五《纳税调整减少项目明细表》第2行“以前年度结转在本年度扣除的广告费支出”。 三、有关项目填报说明 1、第1至4行：填报纳税人本期实际发生的广告费用，并按支出类型分为广播电视广告、报刊杂志广告和其他媒体广告等。 2、第5行：“其中：不符合条件的广告费支出”：填报不符合税收规定条件的广告费支出，包括粮食白酒的广告费支出、按法律法规规定不得进行广告宣传的企业或产品的广告费支出和其他不得在税前扣除的广告费支出。 3、第6行“本年计算广告费扣除限额的销售（营业）收入”：填报附表一第1行的“销售（营业）收入合计”数额。（——省局说明：第三条第3点，在本段落后加上“以投资为主营业务的企业取主表第1行与主表第2行数据之和。”） 4、第7行“税收规定的扣除率”：按照纳税人所从事的业务或行业不同，分别填列税收规定的扣除率；广告费支出允许全额扣除的，此行填100%。 5、第12行“本年扣除的以前年度结转额”：当本年允许税前扣除的广告费实际发生额大于或等于本年扣除限额时，本行填0；当本年允许税前扣除的广告费实际发生额小于本年扣除限额时，其差额如果小于或者等于第11行“以前年度累计结转扣除额”，直接将差额填入本行；其差额如果大于第11行“以前年度累计结转扣除额”，则本行等于第11行。 注意：省局补充说明是指省局在实际操作过程中发现国税发〔2006〕56号文、国税函〔2006〕1043号文与实际的差异，这差异已经报备国家税务总局，在国家税局总局没用提出意见以前，各地可先按此执行。