金融机构往来及核算.pptVIP

第一节 概述 一、金融机构往来的定义 广义：金融机构往来包括中央银行与商业银行的往来、各商业银行之间的往来、中央银行与各金融机构之间的往来、商业银行与各金融机构之间的往来、各金融机构之间的往来等，范围较广。 狭义：金融机构往来主要包括中央银行与商业银行的往来、各商业银行之间的往来等。 二、金融机构往来的核算要求（自学） （一）缴存财政性存款 1.缴存存款的做法 各商业银行所在地设有央行机构的，各商业银行县支行可直接向中央银行县支行办理缴存，而商业银行市级行对同城所属行采取集中汇缴，向同级中央银行办理，各商业银行所在地未设有央行机构的，缴存存款可由商业银行经办行划转上级行，并由上级行转交同级中央银行。 3.核算 （1）首次缴存存款的核算 商业银行按规定的时间向中央银行缴存存款时，应根据有关存款账户余额，填制缴存存款各科目余额表一式两份。并填制缴存（调整）财政性存款划拨凭证一式四联。 账务处理 借:缴存中央银行财政性存款 贷:存放中央银行款项 中央银行收到商业银行送来的缴存存款划拨凭证和账户余额表，审核无误后，以第三四联划拨凭证分别代转账贷方、借方传票办理转账。 借: X X 银行准备金存款 贷: X X 银行划来财政性存款 例题2工商银行上海黄浦支行财政性存款各账户余额合计数本期末为880000元，上期末为923000元，。该支行4月4日办理缴存存款调整。 8