财务法规-金秋平（1909）会计法律责任研究.doc

装 订 处 南开大学现代远程教育学院考试卷 2019年度春季学期期末(2019.9) 《财务法规》 主讲教师： 金秋平 一 、请同学们在下列（15）题目中任选一题，写成期末论文。 1、会计法律责任研究 2、浅谈合同的法律效力 3、浅析我国表见代理制度 4、论合同法的附随义务 5、关于合同法无效和合同不成立的法律区别 6、论保险法中的近因原则 7、证券法之虚假陈述制度研究 8、我国证券监管体制研究 9、互联网金融对商业银行的冲击及对策研究 10、浅谈我国第三方支付的风险及监管 11、票据失票救济制度研究 12、动产质权的法律问题研究 13、论我国抵押担保制度存在的问题及应对策略 14、股东代表诉讼研究 15、论反担保制度 二、论文写作要求 论文题目应为授课教师指定题目，允许自主添加副标题，论文要层次清晰、论点清楚、论据准确； 论文写作要理论联系实际，同学们应结合课堂讲授内容，广泛收集与论文有关资料，含有一定案例，参考一定文献资料。 三、论文写作格式要求： 论文题目要求为宋体三号字，加粗居中； 正文部分要求为宋体小四号字，标题加粗，行间距为1.5倍行距； 论文字数要控制在2000－2500字； 论文标题书写顺序依次为一、（一）1. …… 四、论文提交注意事项： 1、论文一律以此文件为封面，写明学习中心、专业、姓名、学号等信息。论文保存为word文件，以“课程名+学号+姓名”命名。 2、论文一律采用线上提交方式，在学院规定时间内上传到教学教务平台，逾期平台关闭，将不接受补交。 3、不接受纸质论文。 4、如有抄袭雷同现象，将按学院规定严肃处理。 会计法律责任研究 随着我国社会经济的不段发展,会计工作在企业中发挥着越来越重要的作用。作用越大，需要承担的责任就越大。会计工作在发挥其不可替代的重要性的同时，也存在会计信息失真等违法行为，对我国会计工作的良性发展带来了阻碍。由此可见，明确会计的法律责任，严格会计管理制度是有着重大的现实意义的 一、会计的法律责任概述 会计法律责任是会计主体违背了会计法律规范时应接受的后果。它是会计主体的行为不可逾越的底线，是法律与道德相互联系相互统一的内在联系。从法律的角度，会计法律责任分为一般和特殊。一般的会计法律责任形式是指在提供会计信息时单位或者个人违反了法律和违背了会计法规时所要接受的法律责任。一般来讲，实际上是指会计和会计人员或其他人员应承担《会计法》的法律责任规定在制作和提供会计信息失真和会计舞弊时，违反的规定指在账簿制定、账目登记、凭证编写、会计资料管理、会计人员聘用、会计政策选定、内部控制制度有效运行等会计工作基础部分上有不合理规定之处。伪造、变更的会计凭证、会计账簿、编写制定假的财务会计报告、煽动或者强令别人做这些行为。财政部门或有关行政管理部门工作人员玩忽职守、秘密揭露国家秘密或商业秘密的行为。 二、会计的法律责任分类 (一)行政责任 我国《会计法》的不少规定涉及对会计行为的行政管理，属于行政法律规范。《会计法》对违反这些行政法律规范的行为，规定了行政处罚和行政处分两种法律责任。其中行政处罚包括责令限期改正、罚款、通报、吊销会计从业资格证书等四种行政处罚措施。行政处分包括降级、撤职、开除等三种处分措施。除此之外，我国《公司法》、《证券法》、《注册会计师法》等法都作了相应的规定。如《注册会计师法》第三十九条规定“会计师事务所违反本法第二十条、第二十一条规定的，由省级以上人民政府财政部门给予警告，没收违法所得，可以并处违法所得1倍以上5倍以下的罚款；情节严重的，并可以由省级以上人民政府财政部门暂停其经营业务或者予以撤销。 （二）刑事责任 刑事责任对任何集体和个人都是最具有威慑力和震慑力的制裁形式，在我国,会计信息的严重失真已经达到了“公害”的地步,因此加强刑事责任被认为是治理不规范的会计行为的一项重要举措。长期以来,刑事责任主要适用于：会计人员、单位负责人伪造或者毁损会计资料以进行偷逃税或者贪污、挪用犯罪,给公司财产造成重大损失的情形。这意味着，会计人员一旦要承担刑事责任，就不仅仅是触犯法律的问题，而是其会计工作中的行为已经给社会和国家带来了，影响社会经济秩序的正常运行，到了必须进行严惩的地步。刑事责任是治理会计严重不规范行为的重要措施，主要适用于会计人员、单位财务负责人伪造或销毁会计资料以进行偷逃税或者贪污犯罪，给公司造成重大损失的情况。 （三）民事责任 会计责任中的民事责任在国外、特别是英美法系国家中是一个非常引人注目的现象。随着社会主义市场经济的发展,平等主体间的会计关系越来越多。在这些平等主体间的会计关系中,由于会计信息在现代经济生活中的重要性,提供信息一方违反会计法规的行为可能给对方造成巨大的经济损失,要求其承担赔偿责任似乎顺理成章。随着我国社会经济的快速发展和进步