2019年增值税改革--增值税一般纳税人申报表填写培训)-新版.pptxVIP

2019年增值税改革宣传培训;政策依据;变化一：税率下调;案例： 某增值税一般纳税人2019年4月发生如下业务： ①销售货物一批，开具增值税专用发票1份，票面金额100000元，税额13000元； ②对4月1日之前未开票的某项销售业务，补开增值税增值税专用发票1份，票面金额100000元，税额16000元。 不考虑其他因素，请试填写2019年4月税款所属期《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）。 ;报表说明： 依据填表说明，纳税人申报适用16%、10%等原增值税税率应税项目时，按照申报表调整前后的对应关系，分别填写相关栏次。因此，纳税人补开16%税率的专票，仍填列第1栏次。 第1栏第1列销售额：100000+100000=200000（元） 第1栏第2列税额：13000+16000=29000（元） 综上，本案例报表填写示例如下： 《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细） ;变化二：不动产一次性抵扣;案例： 某增值税一般纳税人，2018年7月份购进了办公大楼一座，用于公司办公，计入固定资产，并于次月开始计提折旧。该纳税人取得了增值税专用发票并认证相符。专用发票上注明的金额为1000万，增值税税额为100万。该纳税人2018年8月按政策抵扣该不动产对应进项税额600000（=1000000×60%）元，剩余进项税额400000（=1000000×40