财务会计实务学习情境二.ppt

模块三 银行存款 （七） 委托收款 委托收款的含义及分类 1 委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。凡在银行或其他金融机构开立账户的单位和个体经济户的商品交易，公用事业单位向用户收取水费、邮电费、煤气费、公房租金等劳务款项及其他款项，只要是在同城范围，内均可使用委托收款的结算方式。依据结算款项的划回方式不同，委托收款可分为邮寄和电报两种，由收款人选用。 模块三 银行存款 委托收款结算的管理规定 2 无论单位还是个人都可凭已承兑商业汇票、债券、存单等付款人债务证明，采用委托收款结算方式办理款项的结算。该结算方式便于收款人主动收款，在同城、异地均可以办理，且不受金额起点限制。委托收款的付款期为3天，从付款人开户银行发出付款通知的次日算起，遇节假日顺延。付款人在付款期内填制“委托收款结算全部拒绝付款理由书”或“委托收款结算部分拒绝付款理由书”， 模块三 银行存款 并加盖银行预留印鉴，银行只负责转交相关理由书而不负责审查拒付理由。付款人无款支付时，应于付款期满2天内将有关单证退回开户行予以转交。付款人逾期不退回单证的，开户行每天将对其处以收款金额0.5%但不低于50元的罚款，并暂停付款人向外办理结算业务，直到退回单证为止。 模块三 银行存款 委托收款结算方式的结算程序：收款单位委托银行收款时，应填写委托收款凭证并提供有关的