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营改增发票税控培训资料 ; 为全面做好全省营改增的推行工作，在相关系统工程师进行操作培训之前，我就之前发票及税控管理方面梳理的基本规定以及全省的近期重点工作部署情况做个简要介绍。;第一部分 营改增涉及发票税控的基本规定 第二部分 我省发票税控工作初步设想和安排; 一、营改增涉及发票的思路及设计 ; 根据以上政策设计，发票也进行了相应调整。 试点后增值税一般纳税人从事增值税应税行为（提供货物运输服务除外）统一使用增值税专用发票和增值税普通发票； 一般纳税人提供货物运输服务统一使用货物运输业增值税专用发票和普通发票。小规模纳税人提供货物运输服务，接受方索取货运专用发票的，可向主管税务机关申请代开货运专用发票。 采用简易计税方法计税的纳税人使用普通发票；试点小规模纳税人使用普通发票（普通发票由征管部门确定）；　 　　 　;; 货物运输业增值税专用发票是新增专用发票。其管理思路基本沿用了现有增值税专用发票的管理模式。 总局在《国家税务总局关于启用货物运输业增值税专用发票的公告》中明确指出，其法律效力、基本用途、基本使用规定及安全管理要求等与现有增值税专用发票一致。 ; 因此，两种专用发票的防伪印制、安全管理、开具使用、报税管理、认证管理、稽核比对、申报一窗式比对、审核检查、罚则方面的相关规定是一致的。 也就是说，我们在进行货运专用发票管理设计上，可以借鉴增值税专用发票管理思路和框架，同时突出货运专票自身特点。 ; 二、纸质发票的管理 ; 1、货物运输业增值税专用发票的联次和用途 　　货物运输业增值税专用发票分为三联票和六联票，第一联：记账联，承运人记账凭证；第二联：抵扣联，受票方扣税凭证；第三联：发票联，受票方记账凭证；第四联至第六联由发票使用单位自行安排使用。 ; 2、货物运输业增值税专用发票纸张、式样、内容 （1）使用专用的无碳复写纸。 　　（2）发票规格为240mm×178mm。 　　（3）发票各联次颜色与现有增值税专用发票相同，各联次的颜色依次为黑、绿、棕、红、灰和紫色。 ; （4）发票内容包括：发票代码、发票号码、开票日期、 承运人及纳税人识别号、实际受票方及纳税人识别号、收货人及纳税人识别号、发货人及纳税人识别号、密码区、起运地、经由、到达地、费用项目及金额、运输货物信息、合计金额、税率、税额、机器编号、价税合计（大写）、小写、车种车号、车船吨位、主管税务机关及代码、备注、收款人、复核人、开票人、承运人（章）。 ; （5）发票代码为10位，编码原则：第1-4位代表省、自治区、直辖市和计划单列市，第5-6位代表制版年度，第7位代表批次（分别用1、2、3、4表示四个季度），第8位代表票种（7代表货物运输业增值税专用发票），第9位代表发票联次（分别用3和6表示三联和六联），第10位代表发票金额版本号（目前统一用“0”表示电脑发票）。 发票号码为8位，按年度、分批次编制。 ; 货物运输业增值税专用发票票样如下： ; 3、防伪措施 货物运输业增值税专用发票的防伪措施与现有增值税专用发票相同。 4、发售价格 货物运输业增值税专用发票的发售价格与增值税专用发票的发售价格一致。; （二）发票有关使用和开具规定 国家税务总局关于营业税改征增值税试点有关税收征收管理问题的公告（国家税务总局公告2011年第77号）对发票有关使用和开具规定进行了明确，其具体规定是： ; 1、试点纳税人试点前提供改征增值税的营业税应税服务并开具发票后，如发生服务中止、折让、开票有误等，且不符合发票作废条件的，应开具红字普通发票，不得开具红字专用发票。对于需重新开具发票的，应开具普通发票，不得开具专用发票（包括货运专用发票）。 ; 2、货运专用发票开具有关问题 　　（1）一般纳税人提供应税货物运输服务使用货运专用发票，提供其他应税项目、免税项目或非增值税应税项目不得使用货运专用发票。 ; （2）货运专用发票中“承运人及纳税人识别号”栏内容为提供货物运输服务、开具货运专用发票的一般纳税人信息；“实际受票方及纳税人识别号”栏内容为实际负担运输费用、抵扣进项税额的一般纳税人信息；“费用项目及金额”栏内容为应税货物运输服务明细项目不含增值税额的销售额；“合计金额”栏内容为应税货物运输服务项目不含增值税额的销售额合计；“税率”栏内容为增值税税率；“税额”栏为按照应税货物运输服务项目不含增值税额的销售额和增值税税率计算的增值税额；“价税合计（大写）（小写）”栏内容为不含增值税额的销售额和增值税额的合计；“机器编号”栏内容为货物运输业增值税专用发票税控系统税控盘编号。 ;