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2、《增值税减免税申报明细表》填写要点 二、免税项目 免税性质代码及名称 栏次 免征增值税项目 销售额 免税销售额扣除项目 本期实际扣除金额 扣除后免税销售额 免税销售额 对应的进项税额 免税额 1 2 3=1-2 4 5 合 计 7 出口免税 8 —— —— —— —— 其中：跨境服务 9 —— —— —— —— ××××免税性质代码及名称 10 ××××免税性质代码及名称 11 ××××免税性质代码及名称 12 13 14 15 16 填写纳税人本期按照税法规定出口免征增值税的销售额中提供跨境服务的数据。 主表12栏“其他免税销售额”“本期数” 根据国家税务总局最新发布的《减免性质及分类表》所列减免性质代码、项目名称填写。同时有多个免税项目的，应分别填写。 3、税控设备抵减 政策链接 1、、增值税纳税人2011年12月1日(含，下同)以后初次购买增值税税控系统专用设备(包括分开票机)支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减(抵减额为价税合计额)，不足抵减的可结转下期继续抵减。增值税纳税人非初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用，由其自行负担，不得在增值税应纳税额中抵减。　　增值税税控系统包括：增值税防伪税控系统、货物运输业增值税专用发票税控系统、机动车销售统一发票税控系统和公路、内河货物运输业发票税控系统。　　增值税防伪税控系统的专用设备包括金税卡、IC卡、读卡器或金税盘和报税盘;货物运输业增值税专用发票税控系统专用设备包括税控盘和报税盘;机动车销售统一发票税控系统和公路、内河货物运输业发票税控系统专用设备包括税控盘和传输盘。　2、增值税纳税人2011年12月1日以后缴纳的技术维护费(不含补缴的2011年11月30日以前的技术维护费)，可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票，在增值税应纳税额中全额抵减，不足抵减的可结转下期继续抵减。技术维护费按照价格主管部门核定的标准执行。 填写要点 小规模纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》第16栏“本期应纳税额减征额”。当本期减征额小于或等于第15栏“本期应纳税额”时，按本期减征额实际填写;当本期减征额大于第15栏“本期应纳税额”时，按本期第15栏填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。 案例 如果小规模5月收到10万，支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用8万元 。5月购买税控器具及服务费800元。该小规模纳税人选择差额简易纳税。6月如何申报。 应纳税额 （100000-80000）/(1+5%)*5%=952.38元 附列资料 应税行为（3%征收率）扣除额计算 期初余额 本期发生额 本期扣除额 期末余额 1 2 3（3≤1＋2之和，且3≤5） 4＝1＋2－3 　 　 　 　 应税行为（3%征收率）计税销售额计算 全部含税收入（适用3%征收率） 本期扣除额 含税销售额 不含税销售额 5 6=3 7＝5－6 8＝7÷1.03 　 　 　 　 应税行为（5%征收率）扣除额计算 期初余额 本期发生额 本期扣除额 期末余额 9 10 11（11≤9＋10之和，且11≤13） 12＝9＋10－11 　0 80000 80000　 　0 应税行为（5%征收率）计税销售额计算 全部含税收入（适用5%征收率） 本期扣除额 含税销售额 不含税销售额 13 14=11 15＝13－14 16＝15÷1.05 　100000 　80000 20000 19047.62　 营改增纳税申报表填写培训 宁波杭州湾新区国家税务局 增值税小规模纳税人纳税申报表 申报 季报宁波市国家税务局——网上办税服务厅1、地税CA登录营改增纯地税户可使用地税CA通过地税网厅进行增值税申报。2、国税CA登陆3、用户名密码登陆 （一）纳税申报表及其附列资料 1.《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》； 2.《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》； 3.《增值税减免税申报明细表》； （二）增值税纳税申报表表间关系 序号 主表 逻辑关系 附列资料及其他 1 第1栏,第4栏“本期数”“服务、不动产和无形资产”列 ＝ 附列资料：第8栏“不含税销售额”,第16栏“不含税销售额” 2 第12栏“其他免税销售额”“本期数” ＝ 增值税减免税申报明细表：一、免税项目第1列第7栏“合计” 3 第16栏“本期应纳税额减征额”“本期数” ＝ 增值税减免税申报明细表：一、减税项目第4列第1栏“合计” （三）基本概念及填表说明 “货物”，是指增值税的应税货物。 “劳务”，是指增值税的应税加工、修理、修配劳务。 “服务、不动产和无形资产”，是指销售服务、不动产和无